一、計算分析題
（1-5題共用題干）
2011年9月份，某公司有關損益類科目的發生額為：主營業務收入70萬元；其他業務收入7萬元；投資收益0.35萬元；營業外收入1.4萬元；主營業務成本52萬元；銷售費用1．6萬元；管理費用1.8萬元；財務費用0.4萬元；營業外支出2萬元；其他業務成本5.6萬元；營業稅金及附加0.1萬元。所得稅稅率為25%，小數點后保留兩位。（假定無納稅調整事項）
要求：根據上述材料，回答下列問題。
1．該公司的營業利潤為()萬元。
A．18
B．15.85
C．19.2
D．13.5
2．該公司的利潤總額為()萬元。
A．15.25
B．16
C．17.2
D．11.5
3．該公司應繳納所得稅為()萬元。
A．17.5
B．1.75
C．0.35
D．3.81
4．該公司的凈利潤為()萬元。
A．66.19
B．3.19
C．11.44
D．8.63
5．根據企業會計制度的規定，損益類科目余額，應當在期末結轉入"本年利潤"科目。結轉后，損益類科目期末余額()。
A．在借方
B．在貸方
C．為零
D．無法確定
正確答案:1．B；2．A；3．D；4．C；5．C解題思路：1.營業利潤=主營業務收入+其他業務收入-主營業務成本-其他業務成本-銷售費用-營業稅金及附加-管理費用-財務費用+投資收益。該公司的營業利潤=70+7-52-5.6-1.6-0.1-1.8-0.4+0.35=15.85(萬元).
2.利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出。該公司的利潤總額=15.85+1.4-2=15.25(萬元)。
3.所得稅費用=利潤總額×25%。該公司應繳納所得稅=15.25×25%=3.8125≈3.81(萬元)。
4.凈利潤=利潤總額-所得稅費用。該公司的凈利潤=15.25-3.8125=11.4375≈11.44(萬元)。
5.根據企業會計制度的規定，損益類科目余額，應當在期末結轉入"本年利潤"科目，結轉后，損益類科目期末余額為零。
