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　　四、現(xiàn)金流量表
　　企業(yè)的客戶付給該企業(yè)的現(xiàn)金是否滿足其維持經(jīng)營活動？是否需要籌集新的資金？現(xiàn)金流量表力圖回答的就是這一類問題。
　　（一）現(xiàn)金流量表的概念
　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在報告期內現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物增加變動情況的會計報表，它是企業(yè)第三個主要的會計報表。
　　現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”，是指貨幣資金和約當為現(xiàn)金的等價物，包括庫存現(xiàn)金，可以隨時支用的銀行存款、其他貨幣資金，以及在短期內即可變現(xiàn)且具有高度流動性的投資。
　　（二）現(xiàn)金流量表的格式
　　該表反映了三維公司2003年度經(jīng)營、投資和融資活動的現(xiàn)金流入量、流出量和凈額。
　　三維公司2003年度現(xiàn)金流量表　　
　　（三）現(xiàn)金流量表的項目
　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量、籌資活動的現(xiàn)金流量構成了現(xiàn)金流量表的主要內容。　　
　　五、個人財務報表
　　以個人的財務狀況和收支狀況為核算對象的財務報表可以為理財規(guī)劃師提供關于個人財務情況的清晰和系統(tǒng)的信息。此外，在理財方案執(zhí)行過程中，不同時期的個人財務報表可以反映個人財務的變動狀況。
　　(一)個人資產負債表
　　如同企業(yè)的資產負債表一樣，個人資產負債表反映了在特定的時間點上個人所擁有的資產、所欠的債務以及凈資產。從技術上說，一個人的資產負債表在一年中的365天，每天都有所不同，因為每天都可能因為生活或投資支出資金，也可能獲得新的收入。
　　1.個人資產
　　通俗地說，個人資產是個人所擁有的東西。大多數(shù)資產是有形的，如汽車、房子等，當然，在某些情況下，它們也是無形的，如著作權、發(fā)明專利等。將一樣東西歸為資產，并非以是否通過購買所得為標準，關鍵要看是否屬于此人。即使一樣東西還未付清所有的款項，只要他已經(jīng)屬于此人，就應將此東西列入資產負債表，比如貸款買的汽車和房屋等。
　　個人資產可以多種方式進行分類。　　
　　個人資產可以具體分為以下分類：
　　(1)流動資產。流動資產包括現(xiàn)金和可以很容易地、不受損失地變成現(xiàn)金的財產(比如活期存款)。流動資產用于日常生活開支、購買商品、支付賬單和貸款利息等。
　　(2)投資。投資是用來獲得回報的資產。這些資產中，金融類投資往往是主要的部分，其中包括公司股票、政府債券、公司債券、長期存款、基金、保險、養(yǎng)老金計劃、信托計劃等等。此外，也包括一些非金融類投資資產，如郵票、藝術品、房產等。不同投資的流動性(即變現(xiàn)的難易程度)有較大差別，一般來說，金融類資產的流動性比非金融類資產要高。
　　(3)高價實物財產及其他個人財物。高價實物財產是個人在生活中使用的，價格較為高，在個人的資產中占有較大比例的物品，主要包括住房、汽車、高檔家具、高檔首飾等。其他的個人財物包括衣服、家用電器、電子產品等。除了住房之外，其他個人財物往往在投入使用之后，其市場價值就會大大縮小。
　　2.個人負債
　　個人負債需要在將來的一定時期歸還，主要的形式包括信用卡的應付款、汽車貸款、住房按揭等。根據(jù)到期時間的長短，個人負債被分為短期負債和長期負債。短期負債是指一年內到期的債務，長期負債是到期日在一年以上的債務。　　
　　3.個人凈資產
　　個人凈資產是指個人實際擁有的財富。它等于個人資產減去個人負債。如果個人凈資產小于零，則意味著個人或家庭面臨資不抵債的狀況。
　　一般來說，個人凈資產會隨人的年齡的增長而逐漸增加。例如，在學生時期，其個人凈資產會很少，主要是父母提供的生活費用。在工作幾年之后，會有一定的積蓄，個人凈資產便會有較大的提高。在結婚生子之后，可能已經(jīng)購買了住房和汽車，銀行存款也有進一步提高，個人凈資產會再上一個臺階。
　　在進行長期的理財規(guī)劃時，個人凈資產是個十分重要的數(shù)據(jù)。如果確定將積累財富作為理財?shù)囊粋€目標，那么跟蹤個人凈資產數(shù)據(jù)是一個很好的分析方法。
　　4.編制個人資產負債表
　　展示了一個模擬的個人資產負債表。資產列在表的左方，負債和凈資產列在右邊。這種格式與企業(yè)的資產負債表類似。在資產和負債的各種科目下，又分出了一些細目。但不論對資產和負債如何分類，表的左邊和右邊的總數(shù)是相等的，或者說是平衡的。需要注意的是，個人資產負債表各科目內的細項因不同的核算主體而有較大的差別，應根據(jù)不同的情況來決定采用哪些細項。
　　在為各項資產確定價值的時候，與企業(yè)資產負債表有很大的不同。在編制企業(yè)資產負債表的時候，要根據(jù)歷史成本的原則，按照資產買入時的價格計算資產價值。在編制個人資產負債表的時候，要根據(jù)編表時資產的市場價值來計算。比如，一輛5年前以20萬元購入的汽車，當前二手車市場價格為6萬，在編制企業(yè)資產負債表的時候，要以20萬元核算其資產價值。而在編個人資產負債表時，要以6萬計價。除了房產、藝術品等資產可能升值之外，大多數(shù)資產都會隨時間推移而降低價值。　　
　　(二)個人收支表
　　個人收支表系統(tǒng)地反映在一段時間內，個人的收入和支出的情況。個人收支表是以現(xiàn)金的收支為基礎的，即只有發(fā)生了實際的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的交易，才應該被記錄。從這點來看，比較像企業(yè)的現(xiàn)金流量表。個人收支表通過記錄個人的現(xiàn)金流入和流出來反映個人的財務活動。
　　個人收支表主要有三個內容：收入、支出和現(xiàn)金盈余（赤字）。現(xiàn)金盈余（赤字）是收入和支出的差。
　　1.收入
　　收入主要包括工資、個人勞務報酬、獎金；儲蓄和投資所獲得的利息及分紅；出售資產所獲得的資金等。其他類型的收入還包括養(yǎng)老金、補貼、捐贈、社會保障、稅收返還等等。應該注意的是，在確定收入的數(shù)字時，要采用稅前和其他扣除之前的數(shù)額，而不應該用最終拿回家的數(shù)額。這樣，可以更全面地了解收入情況。
　　2.支出
　　支出可以分為四大類：(1)生活開支(房租、水電、食品、交通、醫(yī)療等)；(2)購買資產開支(如購買汽車、家具、家電、服裝等)；(3)繳稅；(4)債務支出（住房貸款、汽車貸款、信用卡透支等）。其中一些支出是通過合同約定相對固定的支出，如住房貸款、汽車貸款、會員費及寬帶上網(wǎng)包月費等。另外一些支出是變化性的，支出的額度在不同期間可能有很大波動。
　　支出也是以現(xiàn)金為基礎的，即實際發(fā)生現(xiàn)金的支付才計入支出。
　　3.現(xiàn)金盈余（赤字）
　　收入總額減去支出總額，如果大于零，便可得到現(xiàn)金盈余，如小于零則是現(xiàn)金赤字。如果產生現(xiàn)金盈余，則可將此贏余用于儲蓄、投資、購買資產或償還債務。儲蓄或投資的增加將有助于提高未來的收入。相反，當發(fā)生現(xiàn)金赤字，則需要降低儲蓄或提高借款，則可能增加未來的財務負擔。
　　4.編制個人現(xiàn)金流量表
　　個人現(xiàn)金流量表反映了一個時期內個人收支的總體情況，所以需要表明期間。個人現(xiàn)金流量表的第一部分是收入，然后列出支出，最后計算出現(xiàn)金盈余(赤字)。根據(jù)每個人的情況，需要將收入和支出進行不同的分類。

　　

　　

　　

　　

　　

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