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　　四、現(xiàn)金流量表
　　企業(yè)的客戶付給該企業(yè)的現(xiàn)金是否滿足其維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)？是否需要籌集新的資金？現(xiàn)金流量表力圖回答的就是這一類(lèi)問(wèn)題。
　　（一）現(xiàn)金流量表的概念
　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物增加變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，它是企業(yè)第三個(gè)主要的會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”，是指貨幣資金和約當(dāng)為現(xiàn)金的等價(jià)物，包括庫(kù)存現(xiàn)金，可以隨時(shí)支用的銀行存款、其他貨幣資金，以及在短期內(nèi)即可變現(xiàn)且具有高度流動(dòng)性的投資。
　　（二）現(xiàn)金流量表的格式
　　該表反映了三維公司2003年度經(jīng)營(yíng)、投資和融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量、流出量和凈額。
　　三維公司2003年度現(xiàn)金流量表　　
　　（三）現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目
　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成了現(xiàn)金流量表的主要內(nèi)容。　　
　　五、個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表
　　以個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況和收支狀況為核算對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表可以為理財(cái)規(guī)劃師提供關(guān)于個(gè)人財(cái)務(wù)情況的清晰和系統(tǒng)的信息。此外，在理財(cái)方案執(zhí)行過(guò)程中，不同時(shí)期的個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表可以反映個(gè)人財(cái)務(wù)的變動(dòng)狀況。
　　(一)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表
　　如同企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表一樣，個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表反映了在特定的時(shí)間點(diǎn)上個(gè)人所擁有的資產(chǎn)、所欠的債務(wù)以及凈資產(chǎn)。從技術(shù)上說(shuō)，一個(gè)人的資產(chǎn)負(fù)債表在一年中的365天，每天都有所不同，因?yàn)槊刻於伎赡芤驗(yàn)樯罨蛲顿Y支出資金，也可能獲得新的收入。
　　1.個(gè)人資產(chǎn)
　　通俗地說(shuō)，個(gè)人資產(chǎn)是個(gè)人所擁有的東西。大多數(shù)資產(chǎn)是有形的，如汽車(chē)、房子等，當(dāng)然，在某些情況下，它們也是無(wú)形的，如著作權(quán)、發(fā)明專(zhuān)利等。將一樣?xùn)|西歸為資產(chǎn)，并非以是否通過(guò)購(gòu)買(mǎi)所得為標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)鍵要看是否屬于此人。即使一樣?xùn)|西還未付清所有的款項(xiàng)，只要他已經(jīng)屬于此人，就應(yīng)將此東西列入資產(chǎn)負(fù)債表，比如貸款買(mǎi)的汽車(chē)和房屋等。
　　個(gè)人資產(chǎn)可以多種方式進(jìn)行分類(lèi)。　　
　　個(gè)人資產(chǎn)可以具體分為以下分類(lèi)：
　　(1)流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金和可以很容易地、不受損失地變成現(xiàn)金的財(cái)產(chǎn)(比如活期存款)。流動(dòng)資產(chǎn)用于日常生活開(kāi)支、購(gòu)買(mǎi)商品、支付賬單和貸款利息等。
　　(2)投資。投資是用來(lái)獲得回報(bào)的資產(chǎn)。這些資產(chǎn)中，金融類(lèi)投資往往是主要的部分，其中包括公司股票、政府債券、公司債券、長(zhǎng)期存款、基金、保險(xiǎn)、養(yǎng)老金計(jì)劃、信托計(jì)劃等等。此外，也包括一些非金融類(lèi)投資資產(chǎn)，如郵票、藝術(shù)品、房產(chǎn)等。不同投資的流動(dòng)性(即變現(xiàn)的難易程度)有較大差別，一般來(lái)說(shuō)，金融類(lèi)資產(chǎn)的流動(dòng)性比非金融類(lèi)資產(chǎn)要高。
　　(3)高價(jià)實(shí)物財(cái)產(chǎn)及其他個(gè)人財(cái)物。高價(jià)實(shí)物財(cái)產(chǎn)是個(gè)人在生活中使用的，價(jià)格較為高，在個(gè)人的資產(chǎn)中占有較大比例的物品，主要包括住房、汽車(chē)、高檔家具、高檔首飾等。其他的個(gè)人財(cái)物包括衣服、家用電器、電子產(chǎn)品等。除了住房之外，其他個(gè)人財(cái)物往往在投入使用之后，其市場(chǎng)價(jià)值就會(huì)大大縮小。
　　2.個(gè)人負(fù)債
　　個(gè)人負(fù)債需要在將來(lái)的一定時(shí)期歸還，主要的形式包括信用卡的應(yīng)付款、汽車(chē)貸款、住房按揭等。根據(jù)到期時(shí)間的長(zhǎng)短，個(gè)人負(fù)債被分為短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。短期負(fù)債是指一年內(nèi)到期的債務(wù)，長(zhǎng)期負(fù)債是到期日在一年以上的債務(wù)。　　
　　3.個(gè)人凈資產(chǎn)
　　個(gè)人凈資產(chǎn)是指?jìng)€(gè)人實(shí)際擁有的財(cái)富。它等于個(gè)人資產(chǎn)減去個(gè)人負(fù)債。如果個(gè)人凈資產(chǎn)小于零，則意味著個(gè)人或家庭面臨資不抵債的狀況。
　　一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人凈資產(chǎn)會(huì)隨人的年齡的增長(zhǎng)而逐漸增加。例如，在學(xué)生時(shí)期，其個(gè)人凈資產(chǎn)會(huì)很少，主要是父母提供的生活費(fèi)用。在工作幾年之后，會(huì)有一定的積蓄，個(gè)人凈資產(chǎn)便會(huì)有較大的提高。在結(jié)婚生子之后，可能已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)了住房和汽車(chē)，銀行存款也有進(jìn)一步提高，個(gè)人凈資產(chǎn)會(huì)再上一個(gè)臺(tái)階。
　　在進(jìn)行長(zhǎng)期的理財(cái)規(guī)劃時(shí)，個(gè)人凈資產(chǎn)是個(gè)十分重要的數(shù)據(jù)。如果確定將積累財(cái)富作為理財(cái)?shù)囊粋€(gè)目標(biāo)，那么跟蹤個(gè)人凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)是一個(gè)很好的分析方法。
　　4.編制個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表
　　展示了一個(gè)模擬的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)列在表的左方，負(fù)債和凈資產(chǎn)列在右邊。這種格式與企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表類(lèi)似。在資產(chǎn)和負(fù)債的各種科目下，又分出了一些細(xì)目。但不論對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債如何分類(lèi)，表的左邊和右邊的總數(shù)是相等的，或者說(shuō)是平衡的。需要注意的是，個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表各科目?jī)?nèi)的細(xì)項(xiàng)因不同的核算主體而有較大的差別，應(yīng)根據(jù)不同的情況來(lái)決定采用哪些細(xì)項(xiàng)。
　　在為各項(xiàng)資產(chǎn)確定價(jià)值的時(shí)候，與企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表有很大的不同。在編制企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，要根據(jù)歷史成本的原則，按照資產(chǎn)買(mǎi)入時(shí)的價(jià)格計(jì)算資產(chǎn)價(jià)值。在編制個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，要根據(jù)編表時(shí)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值來(lái)計(jì)算。比如，一輛5年前以20萬(wàn)元購(gòu)入的汽車(chē)，當(dāng)前二手車(chē)市場(chǎng)價(jià)格為6萬(wàn)，在編制企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，要以20萬(wàn)元核算其資產(chǎn)價(jià)值。而在編個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，要以6萬(wàn)計(jì)價(jià)。除了房產(chǎn)、藝術(shù)品等資產(chǎn)可能升值之外，大多數(shù)資產(chǎn)都會(huì)隨時(shí)間推移而降低價(jià)值。　　
　　(二)個(gè)人收支表
　　個(gè)人收支表系統(tǒng)地反映在一段時(shí)間內(nèi)，個(gè)人的收入和支出的情況。個(gè)人收支表是以現(xiàn)金的收支為基礎(chǔ)的，即只有發(fā)生了實(shí)際的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的交易，才應(yīng)該被記錄。從這點(diǎn)來(lái)看，比較像企業(yè)的現(xiàn)金流量表。個(gè)人收支表通過(guò)記錄個(gè)人的現(xiàn)金流入和流出來(lái)反映個(gè)人的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
　　個(gè)人收支表主要有三個(gè)內(nèi)容：收入、支出和現(xiàn)金盈余（赤字）。現(xiàn)金盈余（赤字）是收入和支出的差。
　　1.收入
　　收入主要包括工資、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金；儲(chǔ)蓄和投資所獲得的利息及分紅；出售資產(chǎn)所獲得的資金等。其他類(lèi)型的收入還包括養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、捐贈(zèng)、社會(huì)保障、稅收返還等等。應(yīng)該注意的是，在確定收入的數(shù)字時(shí)，要采用稅前和其他扣除之前的數(shù)額，而不應(yīng)該用最終拿回家的數(shù)額。這樣，可以更全面地了解收入情況。
　　2.支出
　　支出可以分為四大類(lèi)：(1)生活開(kāi)支(房租、水電、食品、交通、醫(yī)療等)；(2)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)開(kāi)支(如購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、家具、家電、服裝等)；(3)繳稅；(4)債務(wù)支出（住房貸款、汽車(chē)貸款、信用卡透支等）。其中一些支出是通過(guò)合同約定相對(duì)固定的支出，如住房貸款、汽車(chē)貸款、會(huì)員費(fèi)及寬帶上網(wǎng)包月費(fèi)等。另外一些支出是變化性的，支出的額度在不同期間可能有很大波動(dòng)。
　　支出也是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的，即實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金的支付才計(jì)入支出。
　　3.現(xiàn)金盈余（赤字）
　　收入總額減去支出總額，如果大于零，便可得到現(xiàn)金盈余，如小于零則是現(xiàn)金赤字。如果產(chǎn)生現(xiàn)金盈余，則可將此贏余用于儲(chǔ)蓄、投資、購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或償還債務(wù)。儲(chǔ)蓄或投資的增加將有助于提高未來(lái)的收入。相反，當(dāng)發(fā)生現(xiàn)金赤字，則需要降低儲(chǔ)蓄或提高借款，則可能增加未來(lái)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。
　　4.編制個(gè)人現(xiàn)金流量表
　　個(gè)人現(xiàn)金流量表反映了一個(gè)時(shí)期內(nèi)個(gè)人收支的總體情況，所以需要表明期間。個(gè)人現(xiàn)金流量表的第一部分是收入，然后列出支出，最后計(jì)算出現(xiàn)金盈余(赤字)。根據(jù)每個(gè)人的情況，需要將收入和支出進(jìn)行不同的分類(lèi)。

　　

　　

　　

　　

　　

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