企業(yè)年金基金的賬務(wù)處理和財務(wù)報表的編報
發(fā)布時間：2010-01-19 共1頁
（一）受托人、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》（會計科目和主要賬務(wù)處理）設(shè)置相應(yīng)會計科目和賬簿，對企業(yè)年金基金發(fā)生的交易或者事項進行會計處理。
（二）企業(yè)年金基金財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、凈資產(chǎn)變動表和附注。
受托人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定，定期向委托人、受益人等提交企業(yè)年金基金財務(wù)報表。
托管人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定，定期向受托人提交企業(yè)年金基金財務(wù)報表。
（三）企業(yè)年金基金財務(wù)報表附注，除按本準(zhǔn)則第二十條的規(guī)定進行披露外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：
（1） 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。 （2） 重要會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明。
（3）報表重要項目的說明，包括：貨幣資金、買入返售證券、債券投資、基金投資、股票投資、其他投資、賣出回購證券款、收取企業(yè)繳費、收取職工個人繳費、個人賬戶轉(zhuǎn)入、支付受益人待遇、個人賬戶轉(zhuǎn)出等。
（4） 企業(yè)年金基金凈收入，包括本期收入、本期費用的構(gòu)成。
（5）資產(chǎn)負債表日后事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明等。
（6）企業(yè)年金基金投資組合情況、風(fēng)險管理政策等。
（二）企業(yè)年金基金財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、凈資產(chǎn)變動表和附注。
受托人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定，定期向委托人、受益人等提交企業(yè)年金基金財務(wù)報表。
托管人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定，定期向受托人提交企業(yè)年金基金財務(wù)報表。
（三）企業(yè)年金基金財務(wù)報表附注，除按本準(zhǔn)則第二十條的規(guī)定進行披露外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：
（1） 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。 （2） 重要會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明。
（3）報表重要項目的說明，包括：貨幣資金、買入返售證券、債券投資、基金投資、股票投資、其他投資、賣出回購證券款、收取企業(yè)繳費、收取職工個人繳費、個人賬戶轉(zhuǎn)入、支付受益人待遇、個人賬戶轉(zhuǎn)出等。
（4） 企業(yè)年金基金凈收入，包括本期收入、本期費用的構(gòu)成。
（5）資產(chǎn)負債表日后事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明等。
（6）企業(yè)年金基金投資組合情況、風(fēng)險管理政策等。
