商業(yè)小企業(yè)應(yīng)交增值稅的處理
發(fā)布時間：2010-01-19 共1頁
條件和程序是：
①購貨方需是一般納稅人資格；
②有購貨合同，并詳細寫明采購商品數(shù)量、規(guī)格、單價、金額；
③在稅務(wù)局填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票報告單》，并按開票金額的4％當即交納增值稅的進項稅額。
商店已開辦，但還未核定銷售額和交稅額，可否購買發(fā)票呢?
規(guī)定是：在未核定“雙定”指標前，購買發(fā)票時，百位數(shù)的一本交保證金1000元，千位數(shù)的交保證金3000元；在核定了“雙定”指示后，可以購買發(fā)票的規(guī)定為：
納稅額在2000元以下的，可以購買十位和百位數(shù)發(fā)票；
納稅額在2000～5000元的，可以購買千位數(shù)發(fā)票；
納稅額在5000元以上的，可以購買萬位數(shù)發(fā)票。
(4)舉例。
①某“雙定戶”：當月實際銷售額記錄為58642元，核定的銷售額為60000元，應(yīng)納稅額2400元，按核定額度2400元交稅。
②小規(guī)模納稅人：商鋪核定為小規(guī)模納稅人，即C類納稅戶，當月銷售記錄為146850元，計算：
應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收稅率=146850元×4％=5874元
③一般納稅人：如果向其他生產(chǎn)型客戶銷售，可以開出增值稅專用發(fā)票。
某家電商場在月底匯總進項稅額記錄為18654元，銷項稅額記錄為27645元，應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額27645元-18654元=8991元。
如果向零星消費者出售商品，不能開出增值稅專用發(fā)票并記錄銷項稅額的。
某食品百貨超市月末進項稅額記錄匯總數(shù)為28654元，當月銷售收入記錄匯總額為318467元，按照公式分離銷售收入中包含的增值稅。
采含增值稅銷售額=換算前銷售額合計數(shù)/（1+17%）=318467元/（1+17%）=272194元
銷項稅額=換算前銷售匯總數(shù)-不含增值稅銷售額=318467元-272194元=46273元
應(yīng)繳納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=46273元-28654元=17619元
①購貨方需是一般納稅人資格；
②有購貨合同，并詳細寫明采購商品數(shù)量、規(guī)格、單價、金額；
③在稅務(wù)局填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票報告單》，并按開票金額的4％當即交納增值稅的進項稅額。
商店已開辦，但還未核定銷售額和交稅額，可否購買發(fā)票呢?
規(guī)定是：在未核定“雙定”指標前，購買發(fā)票時，百位數(shù)的一本交保證金1000元，千位數(shù)的交保證金3000元；在核定了“雙定”指示后，可以購買發(fā)票的規(guī)定為：
納稅額在2000元以下的，可以購買十位和百位數(shù)發(fā)票；
納稅額在2000～5000元的，可以購買千位數(shù)發(fā)票；
納稅額在5000元以上的，可以購買萬位數(shù)發(fā)票。
①某“雙定戶”：當月實際銷售額記錄為58642元，核定的銷售額為60000元，應(yīng)納稅額2400元，按核定額度2400元交稅。
②小規(guī)模納稅人：商鋪核定為小規(guī)模納稅人，即C類納稅戶，當月銷售記錄為146850元，計算：
應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收稅率=146850元×4％=5874元
③一般納稅人：如果向其他生產(chǎn)型客戶銷售，可以開出增值稅專用發(fā)票。
某家電商場在月底匯總進項稅額記錄為18654元，銷項稅額記錄為27645元，應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額27645元-18654元=8991元。
如果向零星消費者出售商品，不能開出增值稅專用發(fā)票并記錄銷項稅額的。
某食品百貨超市月末進項稅額記錄匯總數(shù)為28654元，當月銷售收入記錄匯總額為318467元，按照公式分離銷售收入中包含的增值稅。
采含增值稅銷售額=換算前銷售額合計數(shù)/（1+17%）=318467元/（1+17%）=272194元
銷項稅額=換算前銷售匯總數(shù)-不含增值稅銷售額=318467元-272194元=46273元
應(yīng)繳納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=46273元-28654元=17619元
①購貨方需是一般納稅人資格；
②有購貨合同，并詳細寫明采購商品數(shù)量、規(guī)格、單價、金額；
③在稅務(wù)局填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票報告單》，并按開票金額的4％當即交納增值稅的進項稅額。
商店已開辦，但還未核定銷售額和交稅額，可否購買發(fā)票呢?
規(guī)定是：在未核定“雙定”指標前，購買發(fā)票時，百位數(shù)的一本交保證金1000元，千位數(shù)的交保證金3000元；在核定了“雙定”指示后，可以購買發(fā)票的規(guī)定為：
納稅額在2000元以下的，可以購買十位和百位數(shù)發(fā)票；
納稅額在2000～5000元的，可以購買千位數(shù)發(fā)票；
納稅額在5000元以上的，可以購買萬位數(shù)發(fā)票。
(4)舉例。
①某“雙定戶”：當月實際銷售額記錄為58642元，核定的銷售額為60000元，應(yīng)納稅額2400元，按核定額度2400元交稅。
②小規(guī)模納稅人：商鋪核定為小規(guī)模納稅人，即C類納稅戶，當月銷售記錄為146850元，計算：
應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收稅率=146850元×4％=5874元
③一般納稅人：如果向其他生產(chǎn)型客戶銷售，可以開出增值稅專用發(fā)票。
某家電商場在月底匯總進項稅額記錄為18654元，銷項稅額記錄為27645元，應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額27645元-18654元=8991元。
如果向零星消費者出售商品，不能開出增值稅專用發(fā)票并記錄銷項稅額的。
某食品百貨超市月末進項稅額記錄匯總數(shù)為28654元，當月銷售收入記錄匯總額為318467元，按照公式分離銷售收入中包含的增值稅。
采含增值稅銷售額=換算前銷售額合計數(shù)/（1+17%）=318467元/（1+17%）=272194元
銷項稅額=換算前銷售匯總數(shù)-不含增值稅銷售額=318467元-272194元=46273元
應(yīng)繳納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=46273元-28654元=17619元
①購貨方需是一般納稅人資格；
②有購貨合同，并詳細寫明采購商品數(shù)量、規(guī)格、單價、金額；
③在稅務(wù)局填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票報告單》，并按開票金額的4％當即交納增值稅的進項稅額。
商店已開辦，但還未核定銷售額和交稅額，可否購買發(fā)票呢?
規(guī)定是：在未核定“雙定”指標前，購買發(fā)票時，百位數(shù)的一本交保證金1000元，千位數(shù)的交保證金3000元；在核定了“雙定”指示后，可以購買發(fā)票的規(guī)定為：
納稅額在2000元以下的，可以購買十位和百位數(shù)發(fā)票；
納稅額在2000～5000元的，可以購買千位數(shù)發(fā)票；
納稅額在5000元以上的，可以購買萬位數(shù)發(fā)票。
①某“雙定戶”：當月實際銷售額記錄為58642元，核定的銷售額為60000元，應(yīng)納稅額2400元，按核定額度2400元交稅。
②小規(guī)模納稅人：商鋪核定為小規(guī)模納稅人，即C類納稅戶，當月銷售記錄為146850元，計算：
應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收稅率=146850元×4％=5874元
③一般納稅人：如果向其他生產(chǎn)型客戶銷售，可以開出增值稅專用發(fā)票。
某家電商場在月底匯總進項稅額記錄為18654元，銷項稅額記錄為27645元，應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額27645元-18654元=8991元。
如果向零星消費者出售商品，不能開出增值稅專用發(fā)票并記錄銷項稅額的。
某食品百貨超市月末進項稅額記錄匯總數(shù)為28654元，當月銷售收入記錄匯總額為318467元，按照公式分離銷售收入中包含的增值稅。
采含增值稅銷售額=換算前銷售額合計數(shù)/（1+17%）=318467元/（1+17%）=272194元
銷項稅額=換算前銷售匯總數(shù)-不含增值稅銷售額=318467元-272194元=46273元
應(yīng)繳納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=46273元-28654元=17619元
