旅行社的營業收入應該怎樣核算？
發布時間：2010-01-19 共1頁
接團社的營業收入是由組團社按撥款標準及規定，撥付的綜合服務費、城市間交通費、加項服務費、全程陪同費等。撥付的款項對組團社來說是構成營業成本的一部分，對接團社來說則是營業收入。
為核算接團社的經營成果，按照權責發生制原則，無論款項是否已收到，應以向有關組團社發出“撥款單”的時間和金額作為計算本期營業收入的依據，借記“應收賬款”賬戶，貸記“主營業務收入”賬戶。實際收到組團社的撥款時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收賬款”賬戶。
[例]A旅行社(接團社)4月3日向B旅行社(組團社)發出撥款結算通知單，金額為96 400元。該筆款項于4月5日收到。根據有關憑證，會計處理如下：
① 4月3日，發出撥款通知單時：
借：應收賬款——應收國內結算款(B旅行社) 96 400
貸：主營業務收入 96 400
②4月5日，收到款項時：
借：銀行存款 96 400
貸：應收賬款——應收國內結算款(B旅行社) 96 400
為核算接團社的經營成果，按照權責發生制原則，無論款項是否已收到，應以向有關組團社發出“撥款單”的時間和金額作為計算本期營業收入的依據，借記“應收賬款”賬戶，貸記“主營業務收入”賬戶。實際收到組團社的撥款時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收賬款”賬戶。
[例]A旅行社(接團社)4月3日向B旅行社(組團社)發出撥款結算通知單，金額為96 400元。該筆款項于4月5日收到。根據有關憑證，會計處理如下：
① 4月3日，發出撥款通知單時：
借：應收賬款——應收國內結算款(B旅行社) 96 400
貸：主營業務收入 96 400
②4月5日，收到款項時：
借：銀行存款 96 400
貸：應收賬款——應收國內結算款(B旅行社) 96 400
