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　　我們工廠是港澳臺(tái)法人獨(dú)資企業(yè)，公司類型為有限責(zé)任公司。目前還只是試產(chǎn)階段，稅務(wù)目前是在公司所在地申報(bào)繳納。產(chǎn)品出來后有部分?jǐn)M在異地銷售，產(chǎn)品作為存外倉(cāng)的形式移庫(kù)外地。基本情況就是這樣，請(qǐng)老師在核算上和稅務(wù)上指導(dǎo)一下
　　【專家回復(fù)】
　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1998]137號(hào)文的規(guī)定，
　　一、對(duì)實(shí)行統(tǒng)一核算的企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)間移送貨物，如接受貨物機(jī)構(gòu)（辦事處、聯(lián)絡(luò)處或倉(cāng)庫(kù)，下同）發(fā)生：
　　（一）向購(gòu)貨方開具發(fā)票，
　　（二）向購(gòu)貨方收取貨款
　　兩項(xiàng)情形之一的，應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅；未發(fā)生上述兩項(xiàng)情形的，則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。
　　二、如果受貨機(jī)構(gòu)只就部分貨物向購(gòu)貨方開具發(fā)票或收取貨款，則應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況計(jì)算并分別向總機(jī)構(gòu)所在地或受貨機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款。
　　貴公司在產(chǎn)品作為存外倉(cāng)的形式移庫(kù)外地在外地銷售，1）如果銷售款由購(gòu)貨方直接匯入貴公司且由貴公司開具發(fā)票則貴公司可以在公司所在地申報(bào)繳納該部分增值稅。2）如果銷售時(shí)，由設(shè)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)的有關(guān)工作人員收取貨款，而設(shè)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)跟公司總部有備用金等資金往來的話，則應(yīng)該倉(cāng)庫(kù)設(shè)點(diǎn)地繳納增值稅，辦理稅務(wù)登記證，但如果是總部統(tǒng)一購(gòu)貨配發(fā)，總部配發(fā)給異地倉(cāng)庫(kù)的貨物應(yīng)視同銷售繳納增值稅。
　　具體的操作貴公司可以根據(jù)情況選擇，如果在外地的業(yè)務(wù)很少，那可以選擇上面1）的方式，如果外地的業(yè)務(wù)成規(guī)模，有必要設(shè)置分支機(jī)構(gòu)的話可以選擇2）的方式。
　　兩種方式會(huì)計(jì)核算上也不盡相同。您先告知我們您們具體選擇的方式，對(duì)于會(huì)計(jì)核算上如有疑問可以針對(duì)具體情況提問。