會計證輔導(dǎo)：應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù)如何處理
發(fā)布時間：2010-01-19 共1頁
會計證輔導(dǎo)：應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù)如何處理 2009/10/7 【考試大：中國教育考試第一門戶】
具體的處理為：
1、補提應(yīng)付工資：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
2、調(diào)整應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
3、將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”
4、按照公司留存收益計提比例，調(diào)整留存收益。
借：留存收益（盈余公積等）
貸：利潤分配——未分配利潤
以上調(diào)整數(shù)皆以07年年初數(shù)為基礎(chǔ)。如果不調(diào)整，“應(yīng)付職工薪酬”留有借方余額是不正常的。工資計提少計提了很大一筆，這部分費用只能在2005年的所得稅前扣除，不可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。
具體的處理為：
1、補提應(yīng)付工資：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
2、調(diào)整應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
3、將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”
4、按照公司留存收益計提比例，調(diào)整留存收益。
借：留存收益（盈余公積等）
貸：利潤分配——未分配利潤
以上調(diào)整數(shù)皆以07年年初數(shù)為基礎(chǔ)。如果不調(diào)整，“應(yīng)付職工薪酬”留有借方余額是不正常的。工資計提少計提了很大一筆，這部分費用只能在2005年的所得稅前扣除，不可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。
