常識：員工借款管理規(guī)定包括哪些內(nèi)容
發(fā)布時間：2012-10-24 共1頁
x(一)通過借款制度來規(guī)范員工的借款行為。
諸如：臨時工能不能向企業(yè)借款問題;企業(yè)借款不還，不按規(guī)定的期限報銷、還款，財務(wù)人員該如何處理;借款報銷是否需要票據(jù)等?
首先，寫明借款的范圍：
1.職工因公出差需要借支的款項;
2.業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項;
3.經(jīng)財務(wù)部門核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金;
4.其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項。
(二)借款的限額
1.因公出差人員借款限額，按預(yù)計出差天數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定：
車船票、飛機票按預(yù)計金額借款;
住宿費、補助費按每人每天100元借款;
如有特殊原因需增加款項時，應(yīng)在借款單上闡明理由。
2.零星物資采購，按計劃金額借款。
3.周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財務(wù)部核定的數(shù)額借款。
4.其他借款應(yīng)根據(jù)實際情況填寫借款單，不得多借。
(三)借款的程序
1.職工借款需辦理如下手續(xù)：
借款人按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章;
借款人所在部門負責(zé)人簽署意見;
公司分管總經(jīng)理批示;
財務(wù)負責(zé)人審批。
2.借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財務(wù)部門辦理借款，經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。
3.職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴格按限額借款，否則，財務(wù)部門不得付款。
4.財務(wù)部門對已支付的借款作如下處理：
“現(xiàn)金借款單”為增加應(yīng)收款的憑證;
“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時的依據(jù)。
(四)借款的歸還
1.職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。
2.會計人員應(yīng)根據(jù)借款申請嚴格審核報銷憑單，對不符合借款申請用途的票據(jù)不予報銷，一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。
3.職工借款的歸還期限如下：
(1)出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，在十日內(nèi)，到財務(wù)部門辦理報銷及還款手續(xù);
(2)零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在十日內(nèi)，到財務(wù)部門辦理報銷及還款手續(xù)。
4.職工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下：
(1)借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報銷單據(jù)交財務(wù)部門，由稽核員審核無誤后交現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù);
(2)借款人足額歸還借款時，出納員將現(xiàn)金清點無誤與借款單存根核對相符后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。
5.實行備用金制度的，借款人報銷時，由財務(wù)部門付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。
(五)借款違章的處罰
職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰：
1.超過購貨發(fā)票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車船票日期十天，未還清借款的，從第十一天開始，按日計收1‰的罰息。由財務(wù)部門出具收據(jù)，從借款人工資或報銷的費用中扣回。罰息計算公式如下：
罰息數(shù)額=借款金額×1‰×超期天數(shù)
2.職工出差回本地后超過一個月未到財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外，取消其享受出差補助費的資格。
