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山西2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》押密案例分析題一

案例分析題

（一）

某商貿(mào)企業(yè)，2011年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，支付合理的工資薪金總額200萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。已知該企業(yè)的所得稅稅率為25％。

要求：根據(jù)以上資料，回答1-5題。

1.該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的工資薪金為（ ）萬(wàn)元。

A.150

B.200

C.250

D.300

2.該企業(yè)2011年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。

A.9

B.32

C.48

D.71

3.該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為（ ）萬(wàn)元。

A.28

B.32

C.4

D.5

4.該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。

A.200

B.257

C.271

D.278

5.該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。

A.69.5

B.99.25

C.102.75

D.104.5