稅總將嚴打利用CPU騙取出口退稅行為
發布時間：2014-02-26 共1頁
獲悉：據公安部反映，近一時期北京、上海、浙江等地公安機關連續偵辦數起利用計算機中央處理器 （簡稱CPU）實施騙取出口退稅犯罪案件，且騙稅數額巨。根據國務院領導批示精神，經研究，稅務總局近日下發了《關于查處利用CPU騙取出口退稅違法犯罪行為的通知》（國稅函[2009]130號）文件，決定結合2009年稅收專項檢查工作，在近期對出口企業辦理CPU出口退稅（包括免、抵、退稅）的情況進行重點檢查，以防范騙取出口退稅違法犯罪行為的發生。
從目前已掌握的情況看，不法分子（企業）利用CPU騙取出口退稅的基本手法：一是以實際內銷的CPU虛假報關出口。不法分子（企業）從進口代理商購進CPU并取得增值稅專用發票后，以不開票方式銷售給國內電腦配件零售商；同時，從境內收購淘汰的CPU或從深圳等地“租借”相同型號的CPU，代替實際已經內銷的CPU，并以取得的增值稅發票為掩護，虛假報關出口。二是以走私回流的方式實施循環騙稅。不法分子（企業）利用海關開箱查驗比例低之機，將冒名頂替的CPU“出口”至香港等地。在境內、香港兩地不法分子的配合下，該批貨物在香港更換包裝后，又通過深圳等地口岸以“夾帶”等方式走私入境，并藉此實施下一輪循環騙稅行為。三是通過“地下錢莊”虛構結匯假象。為虛構出口結匯假象，不法分子（企業）將國內銷售CPU的貨款匯攏至個人賬戶，并通過廣東、福建等地的“地下錢莊”匯入香港的關聯公司，再以“貨款”的名義將外匯轉入境內。最后，不法分子（企業）憑借表面真實的增值稅專用發票、出口貨物報關單和外匯收匯核銷單，向主管退稅的稅務機關申請辦理退稅。
上述違法犯罪活動的主要特點：一是作案手法隱蔽。整個騙稅過程“票、貨、款”嚴重分離，但從購貨、出口到結匯的所有環節看，全部單證均真實有效且手續齊備，稅務部門在日常管理、檢查中難以及時發現。二是跨地域、跨境作案。不法分子（企業）以出口企業（尤其是外貿公司）為“平臺”，與境內外走私犯罪團伙和“地下錢莊”相互勾結，犯罪鏈條復雜。
針對上述情況，國家稅務總局要求各地國家稅務局要高度重視，將出口企業2006年1月1日至今辦理的CPU出口退稅（包括免、抵、退稅）作為2009年稅收專項檢查工作的重點，制定具體檢查方案，對辦理CPU出口退稅（包括免、抵、退稅）的企業進行認真梳理，選取重點，組織專門力量進行重點檢查。在工作中，各地國家稅務局要加強與當地公安機關的協作配合，適時提請公安機關予以介入，一旦發現犯罪線索，要及時移送公安機關立案偵查，嚴厲懲處不法分子。北京、上海、廣東、江蘇、浙江、福建、深圳、廈門、寧波、連、青島等重點地區，在近期內要立即組織實施重點檢查，堅決遏制不法分子（企業）利用CPU實施騙取出口退稅違法犯罪行為的勢頭。
從目前已掌握的情況看，不法分子（企業）利用CPU騙取出口退稅的基本手法：一是以實際內銷的CPU虛假報關出口。不法分子（企業）從進口代理商購進CPU并取得增值稅專用發票后，以不開票方式銷售給國內電腦配件零售商；同時，從境內收購淘汰的CPU或從深圳等地“租借”相同型號的CPU，代替實際已經內銷的CPU，并以取得的增值稅發票為掩護，虛假報關出口。二是以走私回流的方式實施循環騙稅。不法分子（企業）利用海關開箱查驗比例低之機，將冒名頂替的CPU“出口”至香港等地。在境內、香港兩地不法分子的配合下，該批貨物在香港更換包裝后，又通過深圳等地口岸以“夾帶”等方式走私入境，并藉此實施下一輪循環騙稅行為。三是通過“地下錢莊”虛構結匯假象。為虛構出口結匯假象，不法分子（企業）將國內銷售CPU的貨款匯攏至個人賬戶，并通過廣東、福建等地的“地下錢莊”匯入香港的關聯公司，再以“貨款”的名義將外匯轉入境內。最后，不法分子（企業）憑借表面真實的增值稅專用發票、出口貨物報關單和外匯收匯核銷單，向主管退稅的稅務機關申請辦理退稅。
上述違法犯罪活動的主要特點：一是作案手法隱蔽。整個騙稅過程“票、貨、款”嚴重分離，但從購貨、出口到結匯的所有環節看，全部單證均真實有效且手續齊備，稅務部門在日常管理、檢查中難以及時發現。二是跨地域、跨境作案。不法分子（企業）以出口企業（尤其是外貿公司）為“平臺”，與境內外走私犯罪團伙和“地下錢莊”相互勾結，犯罪鏈條復雜。
針對上述情況，國家稅務總局要求各地國家稅務局要高度重視，將出口企業2006年1月1日至今辦理的CPU出口退稅（包括免、抵、退稅）作為2009年稅收專項檢查工作的重點，制定具體檢查方案，對辦理CPU出口退稅（包括免、抵、退稅）的企業進行認真梳理，選取重點，組織專門力量進行重點檢查。在工作中，各地國家稅務局要加強與當地公安機關的協作配合，適時提請公安機關予以介入，一旦發現犯罪線索，要及時移送公安機關立案偵查，嚴厲懲處不法分子。北京、上海、廣東、江蘇、浙江、福建、深圳、廈門、寧波、連、青島等重點地區，在近期內要立即組織實施重點檢查，堅決遏制不法分子（企業）利用CPU實施騙取出口退稅違法犯罪行為的勢頭。
