銀行從業風險管理章節指導（2）
發布時間：2011-10-07 共1頁
2.銀行風險監管指標體系
(1)銀行風險監管指標概述
①準確性原則;
②可比性原則;
③及時性原則;
④持續性原則;
⑤法人并表原則;
⑥保密性原則。
(2)銀行風險監管核心指標體系的類別和定義
風險監管核心指標分為三個主要類別，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。
風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。
風險遷徙類指標衡量商業銀行風險變化的程度，表示為資產質量從前期到本期變化的比率，屬于動態指標;風險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。
風險抵補類指標衡量商業銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。
(3)主要風險監管指標定義、公式和計算要素的含義
①流動性風險指標
商業銀行流動性監管核心指標
流動性比率
流動性比率=流動性資產余額/流動性負債余額×100%，分別計算本外幣和外幣口徑數據，不得低于25%。
超額備付金比率
人民幣超額準備金率=(在中國人民銀行超額準備金存款+庫存現金)/人民幣各項存款期末余額×100%，該指標不得低于2%。
核心負債比率
核心負債比率=核心負債期末余額/總負債期末余額×100%，分別計算本外幣和外幣口徑數據，不得低于60%。
流動性缺口率
流動性缺口率=(流動性缺口+未使用不可撤銷承諾)/到期流動性資產×100%，本指標分別計算本外幣和外幣口徑數據，不得低于-10%。
商業銀行流動性監管輔助指標
經調整資產流動性比例
經調整資產流動性比例=調整后流動性資產余額/調整后流動性負債余額×100%
存貸款比例
存貸款比例=各項貸款余額/各項存款余額×100%，不得超過75%。
最十戶存款比例
最十戶存款比例=最十戶存款總額/各項存款×100%
外資銀行流動性監管指標
營運資金作為生息資產的比例
境內外匯存款與外匯總資產的比例
②信用風險監管指標
不良資產率和不良貸款率
不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款×100%
預期損失率
預期損失率=預期損失/資產風險敞口×100%
單一客戶授信集中度
單一客戶授信集中度=最一家客戶貸款總額/資本凈額×100%
貸款損失準備金率
貸款損失準備金率=貸款損失準備金余額/貸款類資產總額
不良貸款撥備覆蓋率
撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+刻意類貸款+損失類貸款)
③操作風險指標衡量由于內部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風險，表示為操作風險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。
④市場風險類指標
累計外匯敞口頭寸比率為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得高于20%。在條件成熟時采用風險價值法(VaR方法)。
市值敏感度為修正持續期缺口乘以1%/年，指標值將在相關政策出臺后根據風險監管實際需要另行制定。
⑤貸款風險遷徙指標
正常貸款遷徙率
關注類貸款遷徙率
次級類貸款遷徙率
可疑類貸款遷徙率
⑥風險抵補類指標
盈利能力監管指標
資本金收益率。資本金收益率也稱為股本收益率(ROE)。
資本金收益率=稅后凈收入/資本金總額
資產收益率。資產收益率(ROA)主要反映商業銀行的管理效率，即將商業銀行的資產轉化為凈收益的能力，也是反映商業銀行經營狀況的綜合指標。
資產收益率(ROA)=稅后凈收入/資產總額
凈業務收益率、凈利息收入率和非利息收入率及非利息收入比率指標。
凈業務收益率=(營業收入總額-營業支出總額)/資產總額
凈利息收入率=(貸款利息收入-存款利息支出)/資產總額
非利息收入率=(非利息收入-非利息支出)/資產總額
非利息收入比率=(非利息收入-非利息支出)/(營業收入-營業支出)
準備金充足程度指標包括信貸資產準備充足率和非信貸資產準備充足率。
資本充足程度指標包括核心資產充足率和資本充足率。核心資本充足率為核心資本與風險加權資產之比;資本充足率為核心資本加附屬資本與風險加權資產之比。
3.風險監管的內容和要素
(1)風險狀況
對銀行機構風險狀況的監管主要包括四個方面。
(2)公司治理
公司治理起源于法律術語，其核心含義是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委托代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監督制衡機制。
(3)內部控制
內部控制是由企業董事會、管理層以及其他有關人員實現的，為了在一定程度上保證企業高效運營、財務報表真實以及行為守法合規而設定的過程，是商業銀行有效防范風險的第一道防線。
(4)風險管理體系
(5)風險計量模型
(6)管理信息系統
(7)管理人員素質和人力資源管理
8.1.2 銀行監管方法
1.資本監管
(1)資本的定義
賬面資本及所有者權益，是商業銀行資產負債表上所有者權益部分，包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、信托賠償準備和未分配利潤等。
監管資本是指商業銀行根據監管當局關于合格資本的法規與指引發行的所有合格的資本工具。
經濟資本是指商業銀行用于彌補非預期損失的資本。
(2)資本的作用
①為商業銀行提供資金來源。
②吸收和消化損失。
③約束銀行擴張，增強銀行系統的穩定性。
(3)資本監管的重要性
①資本監管是審慎銀行監管的核心。
②資本監管是提升銀行體系穩定性、維護銀行業公平競爭的重要手段。
③資本監管是促使商業銀行可持續發展的有效監管手段。
(4)資本充足率計算
①資本充足率計算公式和最低要求。
資本充足率=(資本-扣除項)/(信用風險加權資產+12.5×市場風險資本要求)
核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除項)/(信用風險加權資產+12.5×市場風險資本要求)
②資本的組成。
核心資本
實收資本
盈余公積
未分配利潤
少數股權
附屬資本。
③資本扣除的有關規定。
④表內資產風險權重。
⑤風險緩解的處理。
⑥表外項目的處理。
⑦市場風險資本要求。
(5)資本監管的要點
①有效資本監管的起點是商業銀行自身嚴格的資本約束。
②監管部門應對商業銀行資本管理程序進行評估。
③監管部門可以個案性地要求商業銀行持有高于最低標準的資本。
④監管部門對資本不足銀行的糾正措施包括三類。
⑤商業銀行董事會負責本行資本充足率的信息披露，未設董事會的，由行長負責。
(1)銀行風險監管指標概述
①準確性原則;
②可比性原則;
③及時性原則;
④持續性原則;
⑤法人并表原則;
⑥保密性原則。
(2)銀行風險監管核心指標體系的類別和定義
風險監管核心指標分為三個主要類別，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。
風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。
風險遷徙類指標衡量商業銀行風險變化的程度，表示為資產質量從前期到本期變化的比率，屬于動態指標;風險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。
風險抵補類指標衡量商業銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。
(3)主要風險監管指標定義、公式和計算要素的含義
①流動性風險指標
商業銀行流動性監管核心指標
流動性比率
流動性比率=流動性資產余額/流動性負債余額×100%，分別計算本外幣和外幣口徑數據，不得低于25%。
超額備付金比率
人民幣超額準備金率=(在中國人民銀行超額準備金存款+庫存現金)/人民幣各項存款期末余額×100%，該指標不得低于2%。
核心負債比率
核心負債比率=核心負債期末余額/總負債期末余額×100%，分別計算本外幣和外幣口徑數據，不得低于60%。
流動性缺口率
流動性缺口率=(流動性缺口+未使用不可撤銷承諾)/到期流動性資產×100%，本指標分別計算本外幣和外幣口徑數據，不得低于-10%。
商業銀行流動性監管輔助指標
經調整資產流動性比例
經調整資產流動性比例=調整后流動性資產余額/調整后流動性負債余額×100%
存貸款比例
存貸款比例=各項貸款余額/各項存款余額×100%，不得超過75%。
最十戶存款比例
最十戶存款比例=最十戶存款總額/各項存款×100%
外資銀行流動性監管指標
營運資金作為生息資產的比例
境內外匯存款與外匯總資產的比例
②信用風險監管指標
不良資產率和不良貸款率
不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款×100%
預期損失率
預期損失率=預期損失/資產風險敞口×100%
單一客戶授信集中度
單一客戶授信集中度=最一家客戶貸款總額/資本凈額×100%
貸款損失準備金率
貸款損失準備金率=貸款損失準備金余額/貸款類資產總額
不良貸款撥備覆蓋率
撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+刻意類貸款+損失類貸款)
③操作風險指標衡量由于內部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風險，表示為操作風險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。
④市場風險類指標
累計外匯敞口頭寸比率為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得高于20%。在條件成熟時采用風險價值法(VaR方法)。
市值敏感度為修正持續期缺口乘以1%/年，指標值將在相關政策出臺后根據風險監管實際需要另行制定。
⑤貸款風險遷徙指標
正常貸款遷徙率
關注類貸款遷徙率
次級類貸款遷徙率
可疑類貸款遷徙率
⑥風險抵補類指標
盈利能力監管指標
資本金收益率。資本金收益率也稱為股本收益率(ROE)。
資本金收益率=稅后凈收入/資本金總額
資產收益率。資產收益率(ROA)主要反映商業銀行的管理效率，即將商業銀行的資產轉化為凈收益的能力，也是反映商業銀行經營狀況的綜合指標。
資產收益率(ROA)=稅后凈收入/資產總額
凈業務收益率、凈利息收入率和非利息收入率及非利息收入比率指標。
凈業務收益率=(營業收入總額-營業支出總額)/資產總額
凈利息收入率=(貸款利息收入-存款利息支出)/資產總額
非利息收入率=(非利息收入-非利息支出)/資產總額
非利息收入比率=(非利息收入-非利息支出)/(營業收入-營業支出)
準備金充足程度指標包括信貸資產準備充足率和非信貸資產準備充足率。
資本充足程度指標包括核心資產充足率和資本充足率。核心資本充足率為核心資本與風險加權資產之比;資本充足率為核心資本加附屬資本與風險加權資產之比。
3.風險監管的內容和要素
(1)風險狀況
對銀行機構風險狀況的監管主要包括四個方面。
(2)公司治理
公司治理起源于法律術語，其核心含義是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委托代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監督制衡機制。
(3)內部控制
內部控制是由企業董事會、管理層以及其他有關人員實現的，為了在一定程度上保證企業高效運營、財務報表真實以及行為守法合規而設定的過程，是商業銀行有效防范風險的第一道防線。
(4)風險管理體系
(5)風險計量模型
(6)管理信息系統
(7)管理人員素質和人力資源管理
8.1.2 銀行監管方法
1.資本監管
(1)資本的定義
賬面資本及所有者權益，是商業銀行資產負債表上所有者權益部分，包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、信托賠償準備和未分配利潤等。
監管資本是指商業銀行根據監管當局關于合格資本的法規與指引發行的所有合格的資本工具。
經濟資本是指商業銀行用于彌補非預期損失的資本。
(2)資本的作用
①為商業銀行提供資金來源。
②吸收和消化損失。
③約束銀行擴張，增強銀行系統的穩定性。
(3)資本監管的重要性
①資本監管是審慎銀行監管的核心。
②資本監管是提升銀行體系穩定性、維護銀行業公平競爭的重要手段。
③資本監管是促使商業銀行可持續發展的有效監管手段。
(4)資本充足率計算
①資本充足率計算公式和最低要求。
資本充足率=(資本-扣除項)/(信用風險加權資產+12.5×市場風險資本要求)
核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除項)/(信用風險加權資產+12.5×市場風險資本要求)
②資本的組成。
核心資本
實收資本
盈余公積
未分配利潤
少數股權
附屬資本。
③資本扣除的有關規定。
④表內資產風險權重。
⑤風險緩解的處理。
⑥表外項目的處理。
⑦市場風險資本要求。
(5)資本監管的要點
①有效資本監管的起點是商業銀行自身嚴格的資本約束。
②監管部門應對商業銀行資本管理程序進行評估。
③監管部門可以個案性地要求商業銀行持有高于最低標準的資本。
④監管部門對資本不足銀行的糾正措施包括三類。
⑤商業銀行董事會負責本行資本充足率的信息披露，未設董事會的，由行長負責。
