施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
發(fā)布時(shí)間：2010-01-14 共1頁
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，貫穿于企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營全過程，為了適應(yīng)形式發(fā)展，提高企業(yè)管理水平，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，必須正確理解財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和實(shí)質(zhì)，有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最化的最終目標(biāo)
資金籌集
施工企業(yè)在成立時(shí)，必須按照《中人民共和國公司法》、建設(shè)部有關(guān)資質(zhì)管理的規(guī)定、工商管理部門和公司章程的規(guī)定籌集股資（股）本，并按企業(yè)管理制度的要求管理與核算資本金。貨幣資金應(yīng)按規(guī)定存入銀行，專人管理；實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)要經(jīng)過評(píng)估及全體股東確認(rèn)后投入公司管理及運(yùn)用。
債務(wù)管理
施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中為了承接工程組織施工建設(shè)或進(jìn)行產(chǎn)業(yè)投資，在充分運(yùn)用資本金外，必然要占用合作方（債權(quán)人或商業(yè)銀行）的資金。對(duì)債務(wù)資金的運(yùn)用和管理是施工企業(yè)的重要管理活動(dòng)，吸納債務(wù)、化解債務(wù)、清償債務(wù)、運(yùn)用債務(wù)為企業(yè)創(chuàng)利是施工企業(yè)生存和發(fā)展的必然要求。 施工企業(yè)的債務(wù)，指在生產(chǎn)經(jīng)營需要籌資時(shí)產(chǎn)生的銀行貸款和實(shí)際生產(chǎn)協(xié)作過程中，供貨往來單位的交易行為形成的相當(dāng)數(shù)量的債務(wù)。如建設(shè)單位往來、原材料供應(yīng)單位往來、工程分包單位應(yīng)付工程款，應(yīng)付職工的工資、應(yīng)付稅金、應(yīng)付內(nèi)部單位的其他款項(xiàng)，其它應(yīng)付款（水、電費(fèi)用）等，都是企業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生的債務(wù)。這些債務(wù)的結(jié)算清償，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金流出企業(yè)。換言之：企業(yè)的現(xiàn)金流出企業(yè)，表述為企業(yè)成本費(fèi)用的增加或企業(yè)資本的減少。
經(jīng)濟(jì)體制改革前，正常暴露出來的“資不抵債”就是債務(wù)的金額超過了公司所擁有的自有資產(chǎn)或資本金的數(shù)量。可見債務(wù)管理的意義不小，不能低估。既然，債務(wù)可能給企業(yè)造成這么重的影響。那么，必須將債務(wù)管理的“關(guān)卡”前移。
首先，在債務(wù)產(chǎn)生前，進(jìn)行預(yù)測。測評(píng)債務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益如何？對(duì)不能給企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的債務(wù)，堅(jiān)決拒絕，如負(fù)債給職工發(fā)福利、獎(jiǎng)金、向社會(huì)捐款等，是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，絕不能列為債務(wù)；
其次，進(jìn)行正確核算，有債就準(zhǔn)確登記、核算、主動(dòng)安排資金，清償結(jié)清債務(wù)，減少債務(wù)的負(fù)面影響；
項(xiàng)目管理培訓(xùn)其三，努力實(shí)現(xiàn)贏利，增加自有資金實(shí)力，努力提升企業(yè)的信用，壓縮債務(wù)比例，節(jié)省負(fù)債成本。
項(xiàng)目管理者聯(lián)盟自有資金的管理項(xiàng)目管理者聯(lián)盟文章公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營，收入、分配、結(jié)算必然形成公司的結(jié)算資金（未分配利潤）和公司的積累資金（盈余公積、資本公積）這些資金的沉淀與利用對(duì)公司發(fā)展意義很，對(duì)改善公司資金結(jié)構(gòu)也有積極作用，將公司的自有資金科學(xué)管理，可以提高投資者的信心，促進(jìn)公司穩(wěn)定與發(fā)展。
資金投放管理
營運(yùn)資金管理。營運(yùn)資金是公司全部流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的資金。營運(yùn)資金在公司資金總額中比重，其特點(diǎn)是周轉(zhuǎn)快，容易變現(xiàn)，也容易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。因此營運(yùn)資金管理包括了流動(dòng)資產(chǎn)管理與流動(dòng)負(fù)債管理，營運(yùn)資金管理要堅(jiān)持三條基本原則：第一，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要保證資金供給，同事要挖潛，節(jié)省資金；第二，加速資金的流動(dòng)、周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果；第三，合理配置資金，既要防資金閑量，又要保證公司有足夠的償債能力。
對(duì)外投資管理
企業(yè)的資本金與其它自有資金富足時(shí)，在滿足了自身生產(chǎn)資金需求后，還有過剩的資金；或投資活動(dòng)可以取得比自身生產(chǎn)能獲得更高的效益；或進(jìn)行產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張需要，開展合法的投資活動(dòng)也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)富最化的經(jīng)營方式之一。投資活動(dòng)是企業(yè)主營活動(dòng)創(chuàng)利的收益補(bǔ)充。在量力可行的情況下，有效進(jìn)行運(yùn)作，常常可以為企業(yè)贏得商譽(yù)與經(jīng)濟(jì)利益。如控制不好，也可能給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)或損失。首先，投資的方向要符合國家的產(chǎn)業(yè)政策允許；其次，投資的規(guī)模與方式要與企業(yè)自身的財(cái)力相適應(yīng)；其三，投出的成本與收益要便于計(jì)量與控制；其四，當(dāng)企業(yè)急需資金時(shí)，其投資可以隨時(shí)轉(zhuǎn)讓變成現(xiàn)金而又不會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。
公司資產(chǎn)管理
企業(yè)資金的載體是公司資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)），資產(chǎn)的安全關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定與資金增值。因此，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)要與企業(yè)的資金相對(duì)稱。這就要求企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，會(huì)計(jì)核算達(dá)到：合法、有序、規(guī)范。如固定資產(chǎn)折舊，必須按財(cái)政、稅務(wù)部門核定的方法進(jìn)行折舊；資產(chǎn)的評(píng)估必須按合法的方式評(píng)估與確認(rèn)，做到客觀、公正、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，手續(xù)完備。資產(chǎn)的日常管理，要建立制度，專人負(fù)責(zé)，準(zhǔn)確核算，定期清查、考核，保證資產(chǎn)的安全、有效，其功能滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營需要。
施工企業(yè)的債權(quán)管理
公司在經(jīng)營過程中，為儲(chǔ)備物資和市場擴(kuò)張需要向供貨單位預(yù)支出訂貨款、準(zhǔn)予購貨單位賒購產(chǎn)成品、工程竣工后業(yè)主拖欠工程款等等，是經(jīng)營發(fā)生的、也是占用施工企業(yè)流動(dòng)資金很多的。這些業(yè)務(wù)的存在，形成了施工企業(yè)的債權(quán)。如果疏于管理，可能產(chǎn)生壞帳或造成企業(yè)資金的損失。加強(qiáng)控制，堵塞漏洞是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)之一。
為了使企業(yè)的資金不受損失，在產(chǎn)生交易行為時(shí)必須合法、規(guī)范，債權(quán)的確認(rèn)要手續(xù)完備、計(jì)算準(zhǔn)確，定期按合同清收，責(zé)任到人，落實(shí)獎(jiǎng)、賠責(zé)任制。如遇債務(wù)人破產(chǎn)或消亡，要及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)為流動(dòng)資產(chǎn)損失，確保企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)、可信，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
施工企業(yè)利潤與結(jié)算資金管理
利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要目標(biāo)之一，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)成果的價(jià)值取向；同時(shí)又是國家參與企業(yè)資金分配的價(jià)值基礎(chǔ)。利潤管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要任務(wù)之一。利潤管理貫穿于企業(yè)資金管理、生產(chǎn)管理的全過程，是協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)的主線，體現(xiàn)在成本管理、費(fèi)用管理、質(zhì)量管理、銷售管理、收入管理、財(cái)產(chǎn)管理、結(jié)算管理、資金安全管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的利潤因素都必須精心策劃、測算、控制、監(jiān)督，確保利潤份額的形成與實(shí)現(xiàn)。
施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著加入世貿(mào)組織與經(jīng)濟(jì)全球化的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的發(fā)展機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)無所不在。經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)種類主要有：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)等。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能造成企業(yè)資金流出企業(yè)或損失。如來自外部的訴訟失敗，或來自內(nèi)部的工作人員舞弊，都會(huì)給企業(yè)資金造成損失。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的新課題，也是不可逾越的難題。雖然有法律法規(guī)保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序和利益，但來自企業(yè)外部與企業(yè)內(nèi)部的敢于以身試法的不法分子還是存在的。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理的課題已成為企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要任務(wù)之一，風(fēng)險(xiǎn)管理，不得不納入資金管理的范疇，必須建立制度，落實(shí)責(zé)任，預(yù)防、回避、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。
資金籌集
施工企業(yè)在成立時(shí)，必須按照《中人民共和國公司法》、建設(shè)部有關(guān)資質(zhì)管理的規(guī)定、工商管理部門和公司章程的規(guī)定籌集股資（股）本，并按企業(yè)管理制度的要求管理與核算資本金。貨幣資金應(yīng)按規(guī)定存入銀行，專人管理；實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)要經(jīng)過評(píng)估及全體股東確認(rèn)后投入公司管理及運(yùn)用。
債務(wù)管理
施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中為了承接工程組織施工建設(shè)或進(jìn)行產(chǎn)業(yè)投資，在充分運(yùn)用資本金外，必然要占用合作方（債權(quán)人或商業(yè)銀行）的資金。對(duì)債務(wù)資金的運(yùn)用和管理是施工企業(yè)的重要管理活動(dòng)，吸納債務(wù)、化解債務(wù)、清償債務(wù)、運(yùn)用債務(wù)為企業(yè)創(chuàng)利是施工企業(yè)生存和發(fā)展的必然要求。 施工企業(yè)的債務(wù)，指在生產(chǎn)經(jīng)營需要籌資時(shí)產(chǎn)生的銀行貸款和實(shí)際生產(chǎn)協(xié)作過程中，供貨往來單位的交易行為形成的相當(dāng)數(shù)量的債務(wù)。如建設(shè)單位往來、原材料供應(yīng)單位往來、工程分包單位應(yīng)付工程款，應(yīng)付職工的工資、應(yīng)付稅金、應(yīng)付內(nèi)部單位的其他款項(xiàng)，其它應(yīng)付款（水、電費(fèi)用）等，都是企業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生的債務(wù)。這些債務(wù)的結(jié)算清償，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金流出企業(yè)。換言之：企業(yè)的現(xiàn)金流出企業(yè)，表述為企業(yè)成本費(fèi)用的增加或企業(yè)資本的減少。
經(jīng)濟(jì)體制改革前，正常暴露出來的“資不抵債”就是債務(wù)的金額超過了公司所擁有的自有資產(chǎn)或資本金的數(shù)量。可見債務(wù)管理的意義不小，不能低估。既然，債務(wù)可能給企業(yè)造成這么重的影響。那么，必須將債務(wù)管理的“關(guān)卡”前移。
首先，在債務(wù)產(chǎn)生前，進(jìn)行預(yù)測。測評(píng)債務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益如何？對(duì)不能給企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的債務(wù)，堅(jiān)決拒絕，如負(fù)債給職工發(fā)福利、獎(jiǎng)金、向社會(huì)捐款等，是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，絕不能列為債務(wù)；
其次，進(jìn)行正確核算，有債就準(zhǔn)確登記、核算、主動(dòng)安排資金，清償結(jié)清債務(wù)，減少債務(wù)的負(fù)面影響；
項(xiàng)目管理培訓(xùn)其三，努力實(shí)現(xiàn)贏利，增加自有資金實(shí)力，努力提升企業(yè)的信用，壓縮債務(wù)比例，節(jié)省負(fù)債成本。
項(xiàng)目管理者聯(lián)盟自有資金的管理項(xiàng)目管理者聯(lián)盟文章公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營，收入、分配、結(jié)算必然形成公司的結(jié)算資金（未分配利潤）和公司的積累資金（盈余公積、資本公積）這些資金的沉淀與利用對(duì)公司發(fā)展意義很，對(duì)改善公司資金結(jié)構(gòu)也有積極作用，將公司的自有資金科學(xué)管理，可以提高投資者的信心，促進(jìn)公司穩(wěn)定與發(fā)展。
資金投放管理
營運(yùn)資金管理。營運(yùn)資金是公司全部流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的資金。營運(yùn)資金在公司資金總額中比重，其特點(diǎn)是周轉(zhuǎn)快，容易變現(xiàn)，也容易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。因此營運(yùn)資金管理包括了流動(dòng)資產(chǎn)管理與流動(dòng)負(fù)債管理，營運(yùn)資金管理要堅(jiān)持三條基本原則：第一，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要保證資金供給，同事要挖潛，節(jié)省資金；第二，加速資金的流動(dòng)、周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果；第三，合理配置資金，既要防資金閑量，又要保證公司有足夠的償債能力。
對(duì)外投資管理
企業(yè)的資本金與其它自有資金富足時(shí)，在滿足了自身生產(chǎn)資金需求后，還有過剩的資金；或投資活動(dòng)可以取得比自身生產(chǎn)能獲得更高的效益；或進(jìn)行產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張需要，開展合法的投資活動(dòng)也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)富最化的經(jīng)營方式之一。投資活動(dòng)是企業(yè)主營活動(dòng)創(chuàng)利的收益補(bǔ)充。在量力可行的情況下，有效進(jìn)行運(yùn)作，常常可以為企業(yè)贏得商譽(yù)與經(jīng)濟(jì)利益。如控制不好，也可能給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)或損失。首先，投資的方向要符合國家的產(chǎn)業(yè)政策允許；其次，投資的規(guī)模與方式要與企業(yè)自身的財(cái)力相適應(yīng)；其三，投出的成本與收益要便于計(jì)量與控制；其四，當(dāng)企業(yè)急需資金時(shí)，其投資可以隨時(shí)轉(zhuǎn)讓變成現(xiàn)金而又不會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。
公司資產(chǎn)管理
企業(yè)資金的載體是公司資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)），資產(chǎn)的安全關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定與資金增值。因此，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)要與企業(yè)的資金相對(duì)稱。這就要求企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，會(huì)計(jì)核算達(dá)到：合法、有序、規(guī)范。如固定資產(chǎn)折舊，必須按財(cái)政、稅務(wù)部門核定的方法進(jìn)行折舊；資產(chǎn)的評(píng)估必須按合法的方式評(píng)估與確認(rèn)，做到客觀、公正、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，手續(xù)完備。資產(chǎn)的日常管理，要建立制度，專人負(fù)責(zé)，準(zhǔn)確核算，定期清查、考核，保證資產(chǎn)的安全、有效，其功能滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營需要。
施工企業(yè)的債權(quán)管理
公司在經(jīng)營過程中，為儲(chǔ)備物資和市場擴(kuò)張需要向供貨單位預(yù)支出訂貨款、準(zhǔn)予購貨單位賒購產(chǎn)成品、工程竣工后業(yè)主拖欠工程款等等，是經(jīng)營發(fā)生的、也是占用施工企業(yè)流動(dòng)資金很多的。這些業(yè)務(wù)的存在，形成了施工企業(yè)的債權(quán)。如果疏于管理，可能產(chǎn)生壞帳或造成企業(yè)資金的損失。加強(qiáng)控制，堵塞漏洞是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)之一。
為了使企業(yè)的資金不受損失，在產(chǎn)生交易行為時(shí)必須合法、規(guī)范，債權(quán)的確認(rèn)要手續(xù)完備、計(jì)算準(zhǔn)確，定期按合同清收，責(zé)任到人，落實(shí)獎(jiǎng)、賠責(zé)任制。如遇債務(wù)人破產(chǎn)或消亡，要及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)為流動(dòng)資產(chǎn)損失，確保企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)、可信，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
施工企業(yè)利潤與結(jié)算資金管理
利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要目標(biāo)之一，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)成果的價(jià)值取向；同時(shí)又是國家參與企業(yè)資金分配的價(jià)值基礎(chǔ)。利潤管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要任務(wù)之一。利潤管理貫穿于企業(yè)資金管理、生產(chǎn)管理的全過程，是協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)的主線，體現(xiàn)在成本管理、費(fèi)用管理、質(zhì)量管理、銷售管理、收入管理、財(cái)產(chǎn)管理、結(jié)算管理、資金安全管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的利潤因素都必須精心策劃、測算、控制、監(jiān)督，確保利潤份額的形成與實(shí)現(xiàn)。
施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著加入世貿(mào)組織與經(jīng)濟(jì)全球化的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的發(fā)展機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)無所不在。經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)種類主要有：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)等。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能造成企業(yè)資金流出企業(yè)或損失。如來自外部的訴訟失敗，或來自內(nèi)部的工作人員舞弊，都會(huì)給企業(yè)資金造成損失。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的新課題，也是不可逾越的難題。雖然有法律法規(guī)保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序和利益，但來自企業(yè)外部與企業(yè)內(nèi)部的敢于以身試法的不法分子還是存在的。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理的課題已成為企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要任務(wù)之一，風(fēng)險(xiǎn)管理，不得不納入資金管理的范疇，必須建立制度，落實(shí)責(zé)任，預(yù)防、回避、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。
