2012年一級建造師考試建設工程經濟習題集：技術方案現金流量表的編制
發布時間：2012-07-25 共1頁
技術方案現金流量表的編制
| 一、單項選擇題 |
| 1．一個建設項目總投資2200萬元，項目資本金投入600萬元，計算期為20年，建設期為2年。已知以下數據： (1)建設投資支出第一年1300萬元(其中資本金投入200萬元)，第二年900萬元(其中資本金投入400萬元)； (2)銀行貸款第一年末累計余額1100萬元，第二年發生新增銀行貸款500萬元。以項目投資者整體角度出發所編制的現金流量表中，第二年的凈現金流量的是( )萬元 |
| 正確答案:B 解題思路：項目資本金現金流量表是以項目法人(投資者整體)作為考察對象，僅以項目業主所投資本金作為計算基礎，考察資本金的獲利能力的一種現金流量分析表。本題意為求資本金財務現金流量表中第二年的凈現金流量，故只考慮第二年業主資本金支出400萬元，即正確選項為B |
| 2．一個建設項目總投資2200萬元，業主資本金投入600萬元，計算期為20年，建設期為2年。已知以下數據： (1)建設投資支出第一年1300萬元(其中資本金投入200萬元)，第二年900萬元(其中資本金投入400萬元)； (2)銀行貸款第一年末累計余額1100萬元，第二年末累計余額1600萬元，第三年新增銀行貸款180萬元。為考察項目的盈利能力而編制的現金流量表中，第二年的所得稅前凈現金流量的是( )萬元 |
| 正確答案:C 解題思路：項目投資現金流量表是以項目為一獨立系統，不分資金來源，以項目建設所需的總投資作為計算基礎，考察項目的盈利能力的一種現金流量分析表。依本題意，應為求項目投資財務現金流量表中第二年的所得稅前凈現金流量，故不論資金來源，而考慮第二年總的投資支出900萬元，即正確選項為C |
| 3．某技術方案總投資220萬元，業主資本金投入60萬元，計算期為20年，建設期為2年。技術方案投資支出在2008年為、130萬元(其中資本金投入20萬元)，2009年為90萬元(其中資本金投入40萬元)，銀行貸款在2008年末累計余額110萬元，2009年發生新增銀行貸款50萬元，以項目業主為考察對象，其2009年的凈現金流量是( )。 |
| 正確答案:B 解題思路：資本金現金流量表是以技術方案業主所投資本金作為計算基礎，考察資本金的獲利能力的一種現金流量分析表。本題求資本金財務現金流量表中第二年的凈現金流量，該表中建設期內無現金流入。而現金流出只考慮第二年業主資本金支出40萬元，故正確選項為B。 |
| 4．除特殊情況外，以工業產權和非專利技術作價出資的比例一般不超過資本金總額的( )。 |
| 正確答案:B 解題思路：資本金出資形態可以是現金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權、資源開采權作價出資，但必須經過有資格的資產評估機構評估作價。以工業產權和非專利技術作價出資的比例一般不超過項目資本金總額的20％(經特別批準，部分高新技術企業可以達到35％以上) |
| 5．已知某項目年營業收入3500萬元，外購原材料費1200萬元，工資及福利費400萬元，其他營業費率2％、其他管理費率100％，修理費率20％，固定資產折舊費為200萬元，攤銷費為80萬元。則該項目年經營成本為( )萬元 |
| 正確答案:B 解題思路：經營成本＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用，不含折舊費和攤銷費。在項目評價中，修理費可直接按固定資產折舊額的一定百分數估算，其他營業費用按營業收入的百分數估算，其他管理費用按工資及福利費總額的倍數估算。即年經營成本=1200＋400＋200X20％＋3500×2％＋400×100％=2110萬元，故正確選項為B |
| 二、多項選擇題 |
6．下表是一個項目投資財務現金流量表，其中序號為( )的流量項目是錯誤的 |
| 正確答案:BCD 解題思路：項目現金流量表是考察項目本身的盈利能力的一種現金流量分析表，它以項目建設所需的總投資作為計算基礎，且假設項目總投資中無借貸資金，故不考慮建設期利息，又由于總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金，所以序號C"總投資"應改為"建設投資"。在現金流量表中，為避免重復計算現金流出量，應以總成本費用扣除折舊費和攤銷費后的差(經營成本)作為由成本費用所形成的現金流出，故序號D"總成本費用"應改為"經營成本"。由于在項目計算期內存在固定資產折舊，計算期末回收的固定資產僅為余值，故序號B"回收固定資產原值"應改為"回收固定資產余值"。綜上所述，正確選項為B、C、D |
| 7．技術方案資本金是由技術方案的發起人、股權投資人以獲得技術方案財產權和控制權的方式投入的資金。必須經過有資格的資產評估機構評估作價的資本金出資形態可以是( )。 |
| 正確答案:ABCE 解題思路：資本金出資形態可以是現金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權、資源開采權作價出資，但必須經過有資格的資產評估機構評估作價。 |
| 8．經營成本是工程經濟分析中經濟評價的專用術語，用于技術方案經濟效果評價的現金流量分析。經營成本包括( )。 |
| 正確答案:ACE 解題思路：經營成本作為技術方案現金流量表中運營期現金流出的主體部分，是從投資方案本身考察的，在一定期間(通常為一年)內由于生產和銷售產品及提供服務而實際發生的現金支出。包括：外購原材料、燃料及動力費、工資及福利費、修理費及其他費用。 |
| 9．流動資產的構成要素包括( )。 |
| 正確答案:ABDE 解題思路：流動資金系指運營期內長期占用并周轉使用的營運資金，它是流動資產與流動負債的差額。流動資產的構成要素一般包括存貨、庫存現金、應收賬款和預付賬款；流動負債的構成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。 |
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10．下表是一個項目資本金財務現金流量表，其中序號為( )的流量項目是錯誤的 |
| 正確答案:AB 解題思路：應刪除序號A"借款本金"項，序號B應改為"項目資本金" |
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