2014年初級會計職稱考試《經濟法基礎》巔峰沖刺卷(1)
發布時間：2014-08-15 共2頁
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應納稅額＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。
【該題針對““財產租賃、財產轉讓所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業集資利息收入應繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）。
【該題針對““稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3％－45％的超額累進稅率。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規定。同一作品再版取得的所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅“次”的規定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核全年一次性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：每月獎金平均額=【30000-（3500-1800）】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數為105。獎金應納稅個人所得稅=【30000-（3500-1800）】×10%-105=2725(元)。
【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核業務招待費扣除限額的計算。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。5000×5‰＝25萬；40×60%＝24萬，業務招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業是企業所得稅的納稅義務人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用應稅所得率；選項C，個人合伙企業在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳；選項D，投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應納稅額＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。
【該題針對““財產租賃、財產轉讓所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業集資利息收入應繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）。
【該題針對““稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3％－45％的超額累進稅率。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規定。同一作品再版取得的所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅“次”的規定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核全年一次性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：每月獎金平均額=【30000-（3500-1800）】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數為105。獎金應納稅個人所得稅=【30000-（3500-1800）】×10%-105=2725(元)。
【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核業務招待費扣除限額的計算。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。5000×5‰＝25萬；40×60%＝24萬，業務招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業是企業所得稅的納稅義務人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用應稅所得率；選項C，個人合伙企業在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳；選項D，投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
- 初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練：工資薪金所得（11.16）
- 初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練：個人所得稅（11.17）
- 初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練：個體工商戶（11.18）
- 初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練：個人所得稅（11.19）
- 初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練：個人所得稅（11.20）
- 初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練：車船稅（11.21）
- 初級會計職稱《初級會計實務》每日一練：存貨減值（11.17）
- 初級職稱《初級會計實務》每日一練：長期股權投資（11.18）
- 《初級會計實務》每日一練：持有至到期投資（11.19）
- 初級會計職稱《初級會計實務》每日一練：無形資產（11.20）