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第六章 
1、 P294收入計(jì)量當(dāng)中現(xiàn)金折扣與銷售折讓的理解與劃分
2、 P296例題6-1、2的理解，同時注意確認(rèn)收入記得結(jié)轉(zhuǎn)成本
3、 P300銷售折讓的處理
4、 P301銷售退回的處理
5、 P302分期收款銷售業(yè)務(wù)的處理
6、 P308提供勞務(wù)收入的核算與處理
7、 P316費(fèi)用與成本的區(qū)別
8、 P320產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法
9、 P322管理費(fèi)用的內(nèi)容
10、 P324利潤的構(gòu)成及計(jì)算
11、 P326其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容
12、 P327營業(yè)外收入與營業(yè)外支出核算的內(nèi)容
13、 P330所得稅的核算與處理
14、 P335例6-29的處理與運(yùn)用
第七章 會計(jì)報表 
資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 
1、 根據(jù)總賬科目余額填列。有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“其他貨幣資金”。 
2、 根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款” 
3、 根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。如長期借款，需根據(jù)長期借款總賬科目余額扣除長期借款科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期的長期借款部分分析計(jì)算填列。
4、 根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。 
資產(chǎn)項(xiàng)目的填列的方法 
貨幣資金項(xiàng)目、應(yīng)收賬款項(xiàng)目、存貨項(xiàng)目、待攤費(fèi)用項(xiàng)目、長期債權(quán)投資項(xiàng)目、固定資產(chǎn)原價項(xiàng)目和累計(jì)折舊項(xiàng)目 
利潤表及利潤分配表編制初級實(shí)務(wù)主觀題： 
一、甲企業(yè)發(fā)出A材料，委托乙企業(yè)加工成10件B商品直接用于銷售，有關(guān)資料為：1、 A材料計(jì)劃成本3000元，成本差異率－2%。甲企業(yè)支付往返運(yùn)費(fèi)420元，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)1560元；
2、 甲企業(yè)與乙企業(yè)均為一般納稅人企業(yè)，B商品適用的增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為10%；
3、 B商品全部驗(yàn)收入庫，單位計(jì)劃成本6000元；
4、 當(dāng)月?+-?B商品8件，單位售價（不含稅）700元。
5、 所有款項(xiàng)均以銀行存款結(jié)算 
要求① 編制甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄；借：委托加工物資 2940
貸：原材料 3000
材料成本差異 -60 
② 根據(jù)乙企業(yè)收取的加工費(fèi)計(jì)算乙企業(yè)找扣應(yīng)繳消費(fèi)稅額和應(yīng)納增值稅。并根據(jù)所收款項(xiàng)編制分錄；代扣應(yīng)繳消費(fèi)稅額=[（2940+1560）÷（1－10%）]×10%=500 
應(yīng)納增值稅=1560×17%=265.20
借：銀行存款 2325.2 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1560 
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 265.2 
應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅 500③ 編制甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，加工費(fèi)及稅金等款項(xiàng)的分錄；借：委托加工物資 2480 
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 265.2 
貸：銀行存款 2745.2 （2325.2+420－265.2） 
④ 計(jì)算甲企業(yè)B商品的實(shí)際成本，成本差異，并編制入庫的分錄。
B商品實(shí)際成本=2480+2940=5420 
成本差異=5420－6000=－580 
借：庫存商品 6000 
貸：委托加工物資 5420 
材料成本差異 ⑤ 編制與銷售有關(guān)的分錄。銷售=700×8=5600 
銷項(xiàng)=5600×17%=952 
消費(fèi)稅=5600×10%=560 
已銷商品的計(jì)劃成本=8×600=4800
分?jǐn)偟某杀静町?4800×（－580÷6000）=－464 
主營業(yè)務(wù)成本=4800－464=4336 借：銀行存款 6552 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 5600 
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 952 
借：主營業(yè)務(wù)成本 4336 
貸：庫存商品 4800 
材料成本差異 －464 
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 560 
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅 560 
或者請看51樓http://www.kjks.com.cn/bbs/dispb ... p;skin=0&page=1 
二、甲公司原由投資者A、B共同出資成立，注冊資本800萬，其中A出資480萬，占60%的股份，B出資320萬，占40%的股份，甲公司經(jīng)營兩年后，實(shí)收資本帳面余額800萬，其中A占60%，B占40%，資本公積400萬，其中撥款轉(zhuǎn)入100萬，股權(quán)投資準(zhǔn)備110萬，關(guān)聯(lián)交易差價60萬，其他資本公積130萬，盈余公積220萬，未分配利潤180萬，公司決定吸收新投資者C的投資。將注冊資本和實(shí)收資本同時增加到1000萬元。經(jīng)批準(zhǔn)后，甲公司實(shí)施增資方案，C以一批原材料和一臺設(shè)備投入甲公司做為增資，享有公司10%的股權(quán)，該批材料經(jīng)投資各方確認(rèn)的不含可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額部分的價值為100萬，稅務(wù)部門認(rèn)定應(yīng)交增值稅17萬，已開具增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備原價120萬已提折舊30萬，評估確認(rèn)的凈值95萬。要求： 
1、 計(jì)算甲公司接受C的投資所形成實(shí)收資本，資本公積。
C出資=100+17+95=212
C擁有實(shí)收資本：1000×10%=100
A按比例：100×60%=60
B按比例：100×40%=40
公司增加資本公積=212－100－60－40=12 
2、 計(jì)算甲公司接受投資前后實(shí)收資本構(gòu)成比例的變動情況。
A比例 [（480+60）÷1000]×100%=54%
B比例 [（320+40）÷1000]×100%=36% 
C比例 100÷1000×100%=10% 
3、 計(jì)算甲公司在接受投資后的資本公積總額和可轉(zhuǎn)增資本的資本公積數(shù)額。接受后資本公積總額=400+12=412 
可轉(zhuǎn)增資本=100+130+12=242 
4、 編制甲公司與接受投資有關(guān)的業(yè)務(wù)。借：原材料 100 
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 
固定資產(chǎn) 95 
貸：實(shí)收資本—C 100 
實(shí)收資本—A 60 
實(shí)收資本—B 40 
資本公積 12 
580