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第七章　流轉(zhuǎn)稅法律制度 　?。ㄌ崾荆菏紫葢?yīng)充分消化教材的例題）   
一、增值稅基礎(chǔ)考點提示（重點）   
　1.增值稅的基本規(guī)定   
?。?）征收范圍--銷售貨物，進口貨物，提供加工修理勞務(wù)   
?。?）8種視同銷售行為（重點）記憶P261-262   
?。?）混合銷售業(yè)務(wù)、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的處理（理解）   
?。?）小規(guī)模納稅人，一般納稅人認定（重點）P266--267   
　（5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%   
　　①13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）P268；   
　?、诙惵手贿m用于出口貨物。   
  （6）征收率及運用（P269重點）   
　?、僖话慵{稅人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率；   
　　②銷售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；   
　?、凵虡I(yè)小規(guī)模納稅人按4%征收率；   
　　④商業(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人6%征收率。   
　2.一般納稅人銷售稅額的計算要點（重點）   
?。?）銷項稅額=銷售額×稅率   
　?、黉N售額包括的價外費用P270   
　　②銷售額=含增值稅售價÷（1＋增值稅率）   
　（2）進口貨物的組成計稅價格公式P270   
?。?）生產(chǎn)貨物的組成計稅價格公式P271   
?。?）對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計算規(guī)定P272   
　　提示：結(jié)合P273-274的系列例題掌握計算要點   
　3.一般納稅人進項稅額的計算及規(guī)定   
?。?）哪些進項稅額允許抵扣   
　　提示：注意10%、13%、7%扣除率的運用   
?。?）哪些進項稅額不能抵扣（選擇、計算）P276-277   
　（3）進項稅額的抵扣時限（重點）P278（注意防偽，非防為發(fā)票的抵扣時間）   
　　結(jié)合P278-279例題理解   
　4.應(yīng)交增值稅的計算   
　（1）一般納稅人應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額   
?。?）小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含增值稅額×征收率   
　　熟練掌握P280-283例題   
　5.增值稅的納稅時間、地點、期限（小題）   
　　重點是納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點P284-286   
　6.增值稅專用發(fā)票（P287--294）   
　（1）哪些情況不能領(lǐng)購專用發(fā)票   
?。?）哪些情況不能開具專用發(fā)票   
?。?）開票時限，與納稅義務(wù)發(fā)生時間相同   
　（4）開票要求，重點P291②⑥⑦⑩   
　（5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規(guī)定（重點）P293-294