會計職稱考試初級經濟法基礎考前串講復習資料十三
發布時間：2010-01-19 共1頁
第八章 企業所得稅法律制度
一、本章基礎考點
1.企業所得稅基本規定
（1）納稅義務人及應具備的條件P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。
2.應交所得稅的計算（核心）
（1）收入總額的內容（計算、客觀題）P335
（2）準予扣除項目的具體內容--成本、費用、稅金、損失的具體內容P337
（3）下列準予扣除項目的限額和范圍規定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經費、應付福利費、工會經費的扣除限額和比例P344-345；
③借款費用的扣除范圍及限額標準；
④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點P341-342；
⑤業務招待費的扣除計算P342；
⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規定。
（4）不得從收入中扣除的項目P346（重點、選擇、計算）
（5）稅前利潤連續5年補虧的規定
（6）應納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）P350例8-3；P352例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產的稅務處理（小題）
①固定資產的計價與折舊規定P355-357；
②無形資產的攤銷規定P358。
（2）所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳的技巧P360-361
（3）納稅申報期限的規定P361-362（兩自然段）
二、本章關鍵點串聯
1.在已經計算的利潤總額或應納稅所得額基礎上，發現有哪些錯誤，如何調整，正確結果是多少？
2.從收入總額開始計算
（1）哪些屬于計稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準
（3）計算應納稅所得額
第九章 稅收征收管理法律制度 打印本頁
一、本章基礎考點提示
1.國家稅務局、地方稅務局、海關、財政部門負責征稅的范圍（小題）
2.稅務管理
（1）稅務登記的基本規定
①開業登記的時間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時間、小規模納稅人變更為一般納稅人應提供資料；
③停業和復業登記的特別規定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時間及性質P370（第2、4自然段）；
⑤外出經營報驗登記P370-371（重點）。
（2）稅務登記稽查（重點）
①稅務登記證件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規定6點。
2.賬簿憑證管理
（1）設賬范圍，建復式賬和簡易賬的條件（重點）
2）財務會計制度15日內送稅務機關備案
（3）到外地臨時經營領購發票的規定P377（1萬保證金，國家機關不能保）
（4）發票存根聯和發票登記簿至少保存5年，相關憑證至少保存10年，發票的檢查措施P378-379
3.納稅申報
（1）納稅申報應提供資料，逾期申報的處理P381（重點）
（2）納稅申報的方式P386
4.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務人的權利P388--389②④⑥⑧項
（3）納稅人的義務、重點P389-390③④項
（4）稅款征收的7種措施及具體內容P390-395（重點、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關的要考慮三個問題：
①納稅人確有特殊困難的，經省級以上的稅務機關批準，省、自治區、直轄市稅務機關批準，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機關批準的延期納稅期限，批準的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應納稅額，對關聯企業間的交易怎么按獨立納稅人間的業務交易價格來計算應納稅額。
（4）稅收保全
（5）強制執行
（6）阻止出境
（7）稅款優先執行
5.稅務檢查
（1）稅務機關的職權P396--397②④⑤⑥項
（2）稅務檢查時納稅人的權利P397①
6.相關法律責任
（1）違反稅務管理和納稅申報的責任P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責任
