關注企業所得稅預繳政策新變化
發布時間：2010-01-19 共1頁
6月30日，國家稅務總局下發了《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函〔2008〕635號），其中明確：《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第四行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第三項相應修改為：“第四行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。”
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明第五條第十六項“（分支機構本行填報總機構申報的第二十四行‘分支機構分攤的所得稅額’）”中的“第二十四行”修改為“第二十行”。
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明第五條第十四至十六項之后增加：“上述第十八至二十行，匯總納稅總、分機構稅率一致的，按《通知》填報；匯總納稅總、分機構稅率不一致的，按《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2008〕28號）及相關補充文件的規定計算填報。即第九行或十四行或十六行與第十八至二十行關系不成立，且《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分支機構分攤的所得稅額×分配比例=分配稅額計算關系不成立。”
