初級會計職稱考試總結輔導：經濟法的一些必要公式
發布時間：2011-11-09 共1頁
經濟法的一些必要公式
1、增值稅——組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率10%）×17%；如該貨物屬消費費的范圍，還應加上消費稅稅額。
——進口貨物組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+消費稅）×17%
——不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月銷售免稅或非應稅勞務額÷當月全部銷售額。
2、消費稅——自產自用的：組成計稅價格=（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率
或：成本×（1+成本利潤率10%）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率
——委托加工的：組成計稅價格=（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率
——進口的：組成計稅價格=（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率
★★注意：消費稅在生產、委托加工和進口環節交稅
3、企業所得稅——境外所得在境內需補繳所得稅的：境外稅后所得÷（1－境外稅率）×（境內稅率－境外稅率）
——如果境外所得額和境外已交稅都給出了數額的話，那么境外所得在境內需補繳所得稅為：
（境外稅后所得額+境外已交所得稅額）×（境內稅率－境外稅率）
4、個人所得稅——①工資：應納稅額=（每月工資－1600或4800）×適用稅率－速算扣除數（年終獎應÷12找稅率）
——②個體工商戶：應納稅額=（全年收入－成本、費用及損失）×適用稅率－速算扣除數
——③企事業單位：應納稅額=（納稅年度收入總額－必要費用）×適用稅率－速算扣除數
——④勞務報酬：每次收入不足4000元的：應納稅額=（每次收入額－800）×20%
每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×（1－20%）×適用稅率
每次收入超過20000元的：應納稅額=每次收入額×（1－20%）×適用稅率－速算扣除數
——⑤稿酬所得：每次收入不足4000元的：應納稅額=（每次收入額－800）×20%×（1－30%）
每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×（1－20%）×（1－30%）
——⑥特許權使用：每次收入不足4000元的：應納稅額=（每次收入額－800）×20%
每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×（1－20%）×20%
——⑦財產租憑：每次（月）收入不足4000元的：應納稅額=（每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費800－800）×20%
每次（月）收入在4000元以上的：應納稅額=[每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費800]×（1－20%）×20%
——⑧財產轉讓：應納稅額=（收入總額－財產原值－合理費用）×20%
——⑨利息、股息、紅利—→偶然所得—→其他所得：應納稅額=每次收入額×20%
5、車輛購置稅——免稅、減稅車輛轉讓：最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格×（1－已使用年限÷規定使用年限）×100%（稅率10%）
6、土地增值稅——①增值額未超過扣除項目金額的50%的：應納稅額=增值額30%
——②增值額超過扣除項目的金額50%、未超100%的：應納稅額=增值額×40%－扣除項目金額×5%
——③增值額超過扣除項目的金額100%、未超200%的：應納稅額=增值額×50%－扣除項目金額×15%
——④增值額超過扣除項目的金額200%的：應納稅額=增值額×60%－扣除項目金額×35%
7、房產稅——①從價計征：應納稅額=應稅房產原值×（1－扣除比例）×稅率(1.2%)
②從租計征：應納稅額=租金收入×稅率（12%）
★★注意：以房產投資聯營，參與利潤分紅，共擔風險的，按從價計征房產稅；
以房產投資收取固定收入，不承擔經營風險的，按從租計征房產稅。
8、車船稅——應納稅額=自重噸位數（輛數、凈噸位數）×適用年稅額
★★注意：拖船和非機動駁船的應納稅額=凈噸位數×適用年稅率×50%
9、印花稅——①比例稅率：應納稅額=應稅憑證計稅金額×比例稅率
②定額稅率：應納稅額=應稅憑證件數×定額稅率（權利、許可證照、營業賬簿中的其他賬簿每件5元）
③營業賬簿中記載資金的賬簿：應納稅額=（實收資本＋資本公積）×0.05%
10、票據時效
票據種類 提示承兌期限 提示付款期限 票據權利的消滅時效
銀行匯票 見票即付 無需提示承兌 出票日起1個月 出票日起2年
商業匯票 到期日起10日內 自出票日起不得超過6個月 出票日起2年
銀行本票 見票即付 無需提示承兌 自出票日起不得超過2個月 出票日起2年內
支票 見票即付 無需提示承兌 自出票日起10日 出票日起6個月
（1）持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。（2）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。
11、增值稅不得抵扣進項稅稅額的有：①增值稅憑證不合格的；②購進固定資產的；③用于非應稅項目或應稅勞務的；（轉讓無形資產、銷售不動產、在建工程）；④用于免稅項目的；⑤用于集體福利和個人消費的；⑥非正常損失；⑦非正常損失在產品；⑧小規模納稅人的進項稅額；⑨進口貸物不得抵扣境外的稅金。
12、增值稅準抵扣進項稅稅額的有：①一般納稅人購進貨物取得完稅發票的；②一般納稅人進口貸物取得海關完稅憑證的；③一般納稅人購進農產品可按13%抵扣；④一般納稅人購銷貸物時發生的運費可按7%抵扣；⑤廢舊物資回收的可按10%抵扣；⑥一般納稅人收到稅務機關代小規模納稅企業開的專用發票的。
