初級會計職稱考試《經濟法基礎》近年考題解析（第四章）多項選擇題
發布時間：2012-11-08 共1頁
二、多項選擇題
1.（2011年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有（ ）。
A.軍人領取的轉業費
B.教師工資所得
C.作家拍賣手稿所得
D.工人取得的保險賠款
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核個人所得稅的稅收優惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅；作家拍賣手稿所得應按照“特許權使用費所得”納稅。
2.（2011年）根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（ ）。
A.向貧困地區的捐贈
B.向農村義務教育的捐贈
C.向紅十字事業的捐贈
D.向公益性青少年活動場所的捐贈
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考核個人所得稅費用扣除的規定。選項A向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，因此A選項不正確。
3.（2010年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有（ ）。
A.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地
B.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地
C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地
D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核個人所得來源地的規定。工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。所以選項D的表述不正確。
4.（2010年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（ ）。
A.某大學教授從甲企業取得咨詢費
B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核個人所得稅勞務報酬所得稅目的規定。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。
5.（2010年）根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有（ ）。
A.通過國家機關向紅十字事業的捐贈
B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈
C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D.通過非營利社會團體向貧困地區的捐贈
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核個人所得稅稅前扣除項目。選項D是在個人應納稅所得額的30%以內限額扣除的，不屬于全額扣除的項目。
6.（2010年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（ ）。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核個人所得稅自行納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；（5）國務院規定的其他情形。
