2015年《經濟法基礎》考試答案網友回憶版(5月16日)
發布時間：2015-05-18 共1頁
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一、單項選擇題
1.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，不屬于稅務行政復議范圍的是( )。
A.調整稅收優惠政策
B.不予頒發稅務登記證
C.不予出具完稅憑證
D.確認納稅環節
答案：A
2.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，免征印花稅的是( )。
A.土地使用證
B.專利權轉移書據
C.未按期兌現的加工承攬合同
D.發行單位與訂閱單位之間書立的憑證
答案：D
3.2013年3月12日，吳某應聘到甲公司工作，每月領取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。未及時訂立書面勞動合同的工資補償為()。
A.18000元
B.20000元
C.22000元
D.44000元
【答案】B
【解析】應該自2013年4月13日開始計算，到2014年2月12日，共計10個月，則除正常工資外，要支付10×2000=20000元工資補償。
4.根據支付結算法律制度的規定，持票人取得的下列票據中，須向付款人提示承兌的是()。
A.丙公司取得的由P銀行簽發的一張銀行本票
B.戊公司向Q銀行申請簽發的一張銀行匯票
C.乙公司收到的由甲公司簽發的一張支票
D.丁公司收到的一張見票后定期付款的商業匯票
【答案】D
【解析】提示承兌僅限商業匯票。
5.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。
A.汽油
B.指甲油
C.沐浴液
D.香水
【答案】C
【解析】選項A屬于消費稅成品油稅目;選項BD屬于消費稅化妝品稅目;選項C不屬于消費稅的征收范圍。
6.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。
A.房地產的出租
B.企業間房地產的交換
C.房地產的代建
D.房地產的抵押
【答案】B
【解析】房地產的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍，只有企業間房地產的交換屬于。
二 、多項選擇題
1.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于專業發票的有( )。
A.國有銀行匯兌憑證
B.某省地方稅務局通用機打發票
C.國有鐵路客票
D . 某省國家稅務局通用機打發票
答案：AC
解析：專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位開具的專業性很強的發票。如國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。
2.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于發卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有( )。
A.凍結持卡人賬戶
B.通過可法機關訴訟程序進行追償
C.依法處理抵押物和質物
D.向保證人追索透支款項
【答案】BCD
【解析】發卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質物;向保證人追索透支款項;通過司法機關的訴訟程序進行追償。
3.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有()。
A.電動汽車
B.汽油
C.煙絲
D.啤酒
答案：BCD
4.根據社會保險法律制度的規定，參加職工基本養老保險的下列人員中，基本養老保險費全部由個人繳納的有()。
A.城鎮私營企業的職工
B.無雇工的個體工商戶
C.未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員
D.實行企業化管理的事業單位職工
答案：BC
5、關于訴訟時效期間的表述中，正確的有()。
A.訴訟時效可發生中止或者中斷
B.訴訟時效期間從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算
C.訴訟時效期間屆滿，權利人喪失勝訴權
D.身體受到傷害要求賠償的，訴訟時效期間為1年
答案：ABCD
6、行政機關工作人員對行政機關作出的下列決定不服提起的行政訴訟，法院不予受理的有()。
A.任命決定
B.免職決定
C.記過決定
D.獎勵決定
答案：ABCD
7、納稅人應當按照規定到主管稅務機關辦理自行納稅申報的有()。
A.年所得12萬元以上的
B.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
C.從中國境外取得所得的
D.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
答案：ABCD
8、企業繳納的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的有()。
A.企業所得稅
B.消費稅
C.房產稅
D.營業稅
答案：BCD
9、屬于單位、個人在社會經濟活動中使用的人民幣非現金支付工具的有()。
A.股票
B.支票
C.匯票
D.本票
答案：BCD
10、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有()。
A. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅
B. 納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，應從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅
C. 納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅
D. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅
答案：ABCD
11 勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經濟補償的有()。
A.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護解除勞動合同的
B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的
C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的
D.勞動者在試用期間提前3日通知用人單位解除勞動合同的
答案：BD
12.增值稅征稅范圍( )。
A.縫紉業務
B.銀行銷售金銀業務
C.貨物期貨
D.飲食業納稅人銷售非現場消費的食品
【答案】ABCD
13.屬于發卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有( )。
A.依法處理抵押物和質物
B.向保證人追索透支款項
C.凍結持卡人財產
D.通過司法機關訴訟程序進行追償
【答案】ABD
14.關于用人單位和勞動者對競業限制約定的下列表述中，正確的有( )。
A.競業限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員之間
B.用人單位應按照雙方約定在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償
C.用人單位和勞動者約定的競業限制期限不得超過2年
D.勞動者違反競業限制約定的，應按照約定向用人單位支付違約金
【答案】ABCD
15.屬于稅務機關稅務檢查職責范圍的有( )。
A.責成納稅人提供與納稅有關的資料
B.可按規定的批準期限采取稅收保全措施
C.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況
D.檢查納稅的賬簿
【答案】ACD
16.免征契稅的有( )。
A.國家機關承受房屋用于辦公
B.納稅人承受荒山土地使用權用于農業生產
C.軍事單位承受土地用于軍事設施
D.城鎮居民購買商品房用于用于居住
【答案】ABC
三、判斷題
1.購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發生的次月起按月計算。()
【答案】錯
【解析】購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。
四、不定項選擇題
第1題
甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下：
(1)取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。
(2)支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。
(3)發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。
已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
要求：
根據上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是()。
A.國債利息收入20萬元
B.客戶合同違約金收入2萬元
C.產品銷售收入5000萬元
D.轉讓機器設備收入40萬元
答案：BCD
解析：國債利息收入免稅。
2.甲公司下列支出中，在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是()。
A.銀行加息10萬元
B.向關聯企業支付的管理費17萬元
C.稅收滯納金3萬元
D.向投資者支付的股息30萬元
答案：BCD
解析：銀行加息屬于經營性質的，可以稅前扣除。
3.甲公司在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費是()。
A.30萬元
B.25.2萬元
C.50萬元
D.25萬元
答案：D
解析：5000×0.5%=25萬元，實際發生額的60%=50×60%=30萬元，所以可以扣除的是25萬元。
4.甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是()。
A.2407萬元
B.2387.69萬元
C.2406.8萬元
D.2352萬元
答案：A
解析：應納稅所得額=5000+40+2-10-25-2600=2407萬元。
第2題
2014年第一季度，甲商業銀行有關業務及收支情況如下：
(1)取得一般貸款業務利息收入570萬元，支付存款利息380萬元。
(2)取得債券轉讓收入2000萬元，該債券的買入價為1800萬元，證券公司取得傭金1.4萬元。
(3)取得咨詢收入30萬元，出納長款收入1萬元，同業資金往來利息收入15萬元，代理業務手續費收入20萬元。
已知：金融業營業稅稅率為5%.
要求：根據上述資料，分析回答下列小題。
1.甲商業銀行一般貸款業務需繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(570-380)×5%=9.5萬元
B.(570-380)÷(1-5%)×5%=10萬元
C.570×5%=28.5萬元
D.570÷(1-5%)×5%=30萬元
【答案】C
【解析】貸款業務的營業額為貸款利息收入。所以營業稅稅額=570×5%=28.5萬元。
2.甲商業銀行轉讓債券應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.2000×5%=100萬元
B.(2000-1800)×5%=10萬元
C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93萬元
D.(2000-1.4)×5%=99.93萬元
【答案】B
【解析】外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額。則營業稅稅額=(2000-1800)×5%=10萬元。
3.甲商業銀行下列收入中，應繳納營業稅的是( )。
A.出納長款收入1萬元
B.咨詢收入30萬元
C.同業資金往來利息收入15萬元
D.代理業務手續費收入20萬元
【答案】BD
【解析】出納長款和同業資金往來利息不征收營業稅。
第3題
2014年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發生下列事實：
(1)9月5日已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。
(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某日工資為200元。
(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責任的交通事故傷害，住院治療2個月。
(4)11月10日公司通過口頭協議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月。12月29日公司發現鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。
要求：
根據上述資料，分析回答下列小題。
1.楊某可依法享受的最長年休假期限是( )。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
【答案】B
【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。(P42)
2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規定的是( )。
A.甲公司事后安排范某補休國慶節當天法定休假日，向其支付1600元的加班工資
B.甲公司事后安排范某補休國慶節3天法定休假日，向其支付400元的加班工資
C.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資
D.甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資
【答案】CD
【解析】用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或者小時工資標準的300%支付勞動者工資(不考慮補休問題)。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，“不能安排補休”的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或者小時工資標準的200%支付勞動者工資。(P43)
3.關于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司可按照不低于當地最低工資標準的80%向馬某支付治療期間的工資
B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷
C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷
D.甲公司應按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資
【答案】D
【解析】(1)選項AD：在停工留薪期內，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付;(2)選項B：在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷;(3)選項C：是否構成工傷不看是否尚在試用期。(P81)
4.關于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關系的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協議
B.鄭某有權與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同
C.甲公司可隨時通知鄭某終止用工
D.甲公司與鄭某可約定試用期
【答案】ABC
【解析】選項D：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。(P38)
