發(fā)布時(shí)間:2010-01-19 共2頁(yè)
第九章 銀行存款的核算
本章涉及主要科目:①銀行存款;②其他貨幣資金;③應(yīng)收/應(yīng)付票據(jù);④交易性金融資產(chǎn)
第一節(jié) 銀行存款概述
1、 企業(yè)一般應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù),以辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬等結(jié)算,符合條件的,也可在異地開(kāi)立。
2、 銀行存款賬戶(hù)分為:基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。(多選)
基本戶(hù):可辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算,庫(kù)存現(xiàn)金收付 [可存現(xiàn),可取現(xiàn)]
一般戶(hù):可辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還及其他結(jié)算的資金收付 [可存現(xiàn),不可取現(xiàn)]
專(zhuān)用戶(hù):辦理特定用途資金 [不可存現(xiàn),不可取現(xiàn)]
臨時(shí)戶(hù):可辦理臨時(shí)轉(zhuǎn)賬結(jié)算,庫(kù)存現(xiàn)金收付 [可存現(xiàn),可取現(xiàn)]
3、 一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本戶(hù),不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本戶(hù);企事業(yè)單位開(kāi)立基本戶(hù)實(shí)行開(kāi)戶(hù)許可證制度。