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　　出納日記帳是出納員以收款憑證和付款憑證為根據，全面、系統、連續地記錄和反映本單位現金和銀行存款的收付業務及其結存情況的一種主要工具，是各單位會計帳簿的重要組成部分。出納日記帳包括現金日記帳和銀行存款日記帳兩種。
　　（1）現金日記帳。現金日記帳是用來逐筆記錄和反映本單位在經濟業務中，由于使用現金結算而發生的現金的收入、付出及其結存情況的帳簿。
　　（2）銀行存款日記帳。銀行存款日記帳是用來逐筆記錄和反映本單位在經濟業務中由于使用銀行轉帳結算而使銀行存款發生增減變動及其結存情況的帳簿。
　　現金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿，帳頁按順序編號，不得隨意抽換或增添，以保持帳頁頁數和序時記錄的系統性、完整性，防止不法分子從中舞弊。