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考點五 票據(jù)結(jié)算方式

　　(一)票據(jù)的概念和種類

　　票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。

　　(二)支票

　　1.支票的概念和種類

　　支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

　　2.支票的出票

　　(1)出票的概念

　　出票人簽發(fā)支票并交付的行為即為出票。

　　(2)支票的格式

　　支票的絕對記載事項：①標明“支票”字樣。這是支票文句的記載事項，無此內(nèi)容即為無效。②無條件支付的委托。這是支票有關支付文句的記載事項。我國現(xiàn)行使用的支票記載支付的文句，一般是支票上已印好的“上列款項請從我賬戶內(nèi)支付”的字樣。③確定的金額。④付款人名稱。⑤出票日期。⑥出票人簽章。出票人可以授權(quán)收款人就支票金額補記，收款人以外的其他人不得補記;在支票金額未補記之前，收款人不得背書轉(zhuǎn)讓，提示付款。支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補記。未補記這一內(nèi)容的，支票不得背書轉(zhuǎn)讓、提示付款。出票人可以在支票上記載自己為收款人。簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。相對記載事項：①付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。②出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。(3)出票的其他法定條件出票的其他法定條件包括：①禁止簽發(fā)空頭支票。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時其在付款人處實有的存款金額。②支票的出票人不得簽發(fā)與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。③簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

　　(4)支票出票的效力

　　出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。

　　3.支票的付款

　　支票的提示付款期限自出票日起10日。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款;付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據(jù)責任。

　　4.支票的辦理要求

　　支票的辦理程序等應符合有關規(guī)定。

　　(三)商業(yè)匯票

　　1.商業(yè)匯票的概念和種類

　　商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　2.商業(yè)匯票的出票

　　商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌;銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，由承兌銀行承兌。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：標明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。

　　3.商業(yè)匯票的承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。見票即付的匯票無須提示承兌。付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應當向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。回單上應當記明匯票提示承兌日期并簽章。

　　4.商業(yè)匯票的背書

　　背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使。持票人行使該權(quán)利時，應當背書并交付匯票。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

　　5.商業(yè)匯票的保證

　　匯票的債務可以由保證人承擔保證責任。保證人由匯票債務人以外的他人擔當。保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項：(1)標明“保證”的字樣;(2)保證人名稱和住所;(3)被保證人的名稱;(4)保證日期;(5)保證人簽章。保證人在匯票或者粘單上未記載前條第(3)項的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。保證人在匯票或者粘單上未記載前條第(4)項的，出票日期為保證日期。保證不得附有條件;附有條件的，不影響對匯票的保證責任。

　　(四)信用卡

　　1.信用卡的概念和種類

　　(1)信用卡的概念

　　信用卡，是指由銀行或?qū)I機構(gòu)簽發(fā)，可在約定銀行或部門存取現(xiàn)金、購買商品及支付勞務報酬的一種信用憑證。持卡人可在同城和異地憑卡支取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和消費信用等。

　　(2)信用卡的種類

　　信用卡是一種特殊的信用憑證，其種類繁多，按賬戶及資金性質(zhì)，可分為：需要“先存款、后消費”，允許小額透支功能的準貸記卡;具有貸款功能，可“先消費、后還款”的貸記卡。按發(fā)卡對象的不同，可分為：個人卡、公司卡(含單位卡、商務卡)。按信用卡可使用范圍可分為：地區(qū)卡、國際卡。按同一賬戶中持卡人主次分類：主卡和附卡。迄今為止，中國銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設銀行已分別先后向社會推出了“長城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建設銀行萬事達卡、維薩卡”，一些地方銀行也在各地發(fā)行了自己的信用卡。

　　2.信用卡的申領與銷戶

　　(1)信用卡的申領

　　①單位卡。凡申領單位卡的單位，必須在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶，并按規(guī)定填制申請表，連同有關資料一并送交發(fā)卡銀行。該單位符合條件并按銀行要求繳存一定金額的備用金以后，銀行為申領人開立信用卡存款賬戶，并發(fā)給信用卡。單位卡可以申領若干張，持卡人資格由申領單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。②個人卡。凡具有完全民事行事能力的公民可申領個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不超過兩張，也有權(quán)要求注銷其附卡。

　　(2)信用卡的銷戶

　　持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時，如果賬戶內(nèi)還有余額，屬單位卡的，則應將該賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金;個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。持卡人透支之后，只有在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷戶：①信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的;②信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡不更換新卡的;③信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;④持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;⑤持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的;⑥信用卡賬戶兩年以上未發(fā)生交易的;⑦持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。發(fā)卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應當將其止付。

　　(五)匯兌

　　1.匯兌的概念和分類

　　匯兌又稱“匯兌結(jié)算”，是指企業(yè)(匯款人)委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。匯兌適用于單位和個人的各種款項的結(jié)算。一般來說，信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行，而電匯則是以電報方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行，后者的匯款速度比前者快捷，匯款人可根據(jù)實際需要選擇。

　　2.辦理匯兌的程序

　　(1)匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載下列事項：標明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。

　　(2)匯出銀行受理匯兌憑證，并進行認真審查。匯出銀行審查匯兌憑證的內(nèi)容有：匯兌憑證填寫的各項內(nèi)容是否齊全、正確;匯款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的余額;匯款人的印鑒是否與預留銀行印鑒相符。

　　(3)匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，應審查匯兌憑證上聯(lián)行專用章與聯(lián)行報單印章是否一致，無誤后，根據(jù)收款人的不同情況進行審查并辦理付款手續(xù)。

　　3.匯兌的撤銷和退匯

　　(1)匯兌的撤銷。指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項，向匯出銀行申請撤銷的行為。匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。(2)匯兌的退匯。指匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項申請退回匯款的行為。