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會計證輔導(dǎo)：銀行賬戶管理模式的選擇   2009/9/28   【考試大：中國教育考試第一門戶】    
　　即集團(tuán)帳戶是一級賬戶，而下屬分公司是二級賬戶。一級帳戶是二級賬戶的總賬，對二級賬戶起到統(tǒng)馭作用，二級賬戶作為一級賬戶的明細(xì)賬戶，可獨立地進(jìn)行收、付款。所有二級賬戶的資金收、付會同步在一級賬戶中反映，從而達(dá)到資金集中和分戶控制的目的。
　　（三）財務(wù)管理集中模式
　　1、分級管理模式：即總公司（或財務(wù)公司）下管一級、監(jiān)控兩級；各子公司下管一級、監(jiān)控一級。總公司（或財務(wù)公司）利用與銀行的銀企直聯(lián)系統(tǒng)集中管理和調(diào)度子公司二級賬戶的資金，動態(tài)監(jiān)控所有賬戶的資金狀況；同時子公司也利用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)管理、調(diào)度和監(jiān)控其下屬分支機構(gòu)的賬戶資金狀況。
　　2、扁平管理模式：即總公司結(jié)算中心直接下管和監(jiān)控兩級賬戶，子公司財務(wù)權(quán)全部上收至總公司結(jié)算中心。總公司結(jié)算中心利用與銀行的銀企直聯(lián)系統(tǒng)直接管理和調(diào)度集團(tuán)內(nèi)所有賬戶（包括子公司及其下屬分支機構(gòu)賬戶）的資金，動態(tài)監(jiān)控所有賬戶的資金狀況。
　　以上三種模式各有優(yōu)缺點。收支結(jié)算賬戶管理模式，企業(yè)集團(tuán)對各成員企業(yè)在銀行結(jié)算戶的資金劃撥的次數(shù)較少，銀行手續(xù)費也較低，但企業(yè)集團(tuán)可利用的沉淀資金不多，企業(yè)集團(tuán)的凈資產(chǎn)收益不明顯，企業(yè)集團(tuán)對成員企業(yè)的控制力度較弱。另外，由于各企業(yè)支出戶存在閑置資金情況，增加了企業(yè)集團(tuán)對資金監(jiān)管的難度。
　　二級賬戶聯(lián)動模式能夠充分利用企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)管優(yōu)勢，實現(xiàn)了對企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)資金的高度集中和控制，企業(yè)集團(tuán)沉淀資金量最大，但是銀行每年將收取一定的服務(wù)費用，增加了企業(yè)集團(tuán)的管理費用，低成員企業(yè)的經(jīng)營靈活性。
　　財務(wù)管理集中模式，有效利用了上述兩種方式的優(yōu)點，同時結(jié)合銀企直聯(lián)系統(tǒng)實現(xiàn)對企業(yè)集團(tuán)資金的合理管理。