會計證輔導：怎樣進行現金日記賬的核對
發布時間：2010-01-19 共1頁
會計證輔導：怎樣進行現金日記賬的核對 2009/9/28 【考試大：中國教育考試第一門戶】 立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。
（3）現金日記賬與庫存現金的核對。
出納人員在每天業務終了以后，應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數＋未記賬的付款憑證金額－未記賬的收款憑證金額＝現金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
企業領導和會計業務主管部門也可組織對本單位出納人員的庫存現金進行定期的和不定期的清查，清查完畢，要編制庫存現金查點報告表。
（3）現金日記賬與庫存現金的核對。
出納人員在每天業務終了以后，應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數＋未記賬的付款憑證金額－未記賬的收款憑證金額＝現金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
企業領導和會計業務主管部門也可組織對本單位出納人員的庫存現金進行定期的和不定期的清查，清查完畢，要編制庫存現金查點報告表。
