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會(huì)計(jì)從業(yè)考試輔導(dǎo)：如何核算所得稅費(fèi)用   2009/9/23   【考試大：中國(guó)教育考試第一門戶】    
　　（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅金額，借記“所得稅費(fèi)用”科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。
　　（2）資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費(fèi)用”科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
　　企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整“所得稅費(fèi)用”科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。
　　期末，應(yīng)將“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。