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　　現(xiàn)金流量是某一時期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金，形成現(xiàn)金流入。
　　企業(yè)購買原材料、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、償還債務(wù)等支付形成現(xiàn)金流出。
　　現(xiàn)金流量信息能夠表明企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，資金是否緊缺，企業(yè)償付能力大小，從而為投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者提供信息。
　　應(yīng)該注意的是： 采集者退散
　　（1）企業(yè)現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會產(chǎn)生現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，如企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金。
　　（2）現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換也不屬于現(xiàn)金流量，例如，企業(yè)用現(xiàn)金購買3個月內(nèi)到期的國庫券。
　　2006年《企業(yè)會計準(zhǔn)則》將現(xiàn)金流量分為三類：
　　（1）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。
　　（2）投資活動現(xiàn)金流量。
　　（3）籌資活動現(xiàn)金流量。