會計證輔導：企、事業單位的庫存現金限額
發布時間：2010-01-19 共1頁
各開戶單位的庫存現金都要核定限額。
1、庫存現金限額概念，是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最 高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要 盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應 按必要手續向開戶銀行提出申請。
2、庫存現金限額的核定管理。為了保證現金的安全，規范現金管理，同時又能 保證開戶單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定，庫存現 金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實 際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通 不便地區的開戶單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多 不得超過15天的日常零星開支的需要量。 來
庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定 期的大額現金支出）／月（或季）平均天數
（2）出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。
（3）開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶 銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。
3、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業事 業單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中自接用于現金支出。各單位現金收 入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需 要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀 行對坐支金額進行監督和管理。
4、企業送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，且不得私 設“小金庫”。
5、現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定，企業事 業單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即：
（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
（2）不準單位之間互相借用現金；
（3）不準謊報用途套取現金；
（4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；
（5）不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；
（6）不準保留賬外公款；
（7）不準發生變相貨幣；
（8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
1、庫存現金限額概念，是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最 高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要 盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應 按必要手續向開戶銀行提出申請。
2、庫存現金限額的核定管理。為了保證現金的安全，規范現金管理，同時又能 保證開戶單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定，庫存現 金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實 際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通 不便地區的開戶單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多 不得超過15天的日常零星開支的需要量。 來
庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定 期的大額現金支出）／月（或季）平均天數
（2）出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。
（3）開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶 銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。
3、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業事 業單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中自接用于現金支出。各單位現金收 入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需 要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀 行對坐支金額進行監督和管理。
4、企業送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，且不得私 設“小金庫”。
5、現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定，企業事 業單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即：
（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
（2）不準單位之間互相借用現金；
（3）不準謊報用途套取現金；
（4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；
（5）不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；
（6）不準保留賬外公款；
（7）不準發生變相貨幣；
（8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
