會計從業資格考試輔導：財務結算中心
發布時間：2010-01-19 共1頁
財務結算中心
財務結算中心是辦理內部各成員或分、子公司現金收付和往來結算業務的專門機構。它通常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。
財務結算中心的主要工作
1、集中管理各單位或分、子公司的現金收入，統一現金收入。
2、統一撥付（貸款）各成員或公司因業務需要所需要的貨幣資金，監控貨幣資金的使用方向。
3、統一對外籌資，確保整個企業或集團的資金需要。
4、辦理各分公司之間的往來結算。
5、實施財務控制等。
內部結算中心的這些職責對增強企業活力、強化資金管理、控制財務收支、正確處理業務管理與資金管理的關系、完善企業經營機制等發揮著不可低估的作用。
財務結算中心的運作模式
財務結算中心的一般運作模式：
1、高度集中、重在管理、單一劃款型結算中心。
這種結算中心主要是由上級對下級資金撥款關系而形成賬戶?；具\作方式為：系統內所轄資金賬戶全部設在一個銀行，總部通過結算中心的監管向下屬單位劃撥款項，其資金的流向是自上而下，結算中心的主要作用是為了保證上級單位的款項能及時、準確地劃撥到下屬單位。
2、內部銀行式的結算中心
這種結算中心主要是由于一些大型企業所屬分廠、事業部不是獨產法人，沒有對外經營權、全部在結算中心內部開戶，或者其所屬事業部、分廠等雖是經濟實體，但與母公司業務的關聯度較高，母公司要求其在結算中心開戶。一般由中心自制結算單據、自設結算程序，由于對事業部行使結算、信貸功能，故有時也稱為內部銀行，是管理與融資相結合的模式。
3、單純結算功能、事業部在結算中心開戶的模式
這種模式單純完成結算功能，要求下屬所有事業部（其中包括結算中心及總公司）、母（子）公司都在結算中心內部開設賬戶。公司在銀行開立一個總賬戶，該賬戶只有一個賬號，而戶名則為該下屬的所有事業部。對銀行來說，這是一家由多個戶名組成的特殊賬戶，而戶名則為該下屬的所有事業部，銀行與企業的關系是，銀行只對企業的這個總賬戶進行計息、結算，內部的沉淀資金由結算中心進行統一運作。
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