貴州2012會計證《財經法規》第二章第四節票據結算方式知識點（商業匯票的背書）
發布時間：2012-10-24 共1頁
(五)商業匯票的背書
商業匯票的背書，是指以轉讓商業匯票權利或者將一定的商業匯票權利授予他人行使為目的，按照法定的事項和方式在商業匯票背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。《票據法》規定，匯票轉讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則就不產生票據轉讓的效力。
如果出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，則該匯票不得轉讓。對于記載“不得轉讓”字樣的票據，其后手以此票據進行貼現、質押的，通過貼現、質押取得票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持。如果收款人或持票人將出票人作禁止背書的匯票轉讓的，該轉讓不發生票據法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔票據責任。
【重點提示】掌握出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的法律效力，即該轉讓不發生票據法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔票據責任。
1.背書的形式
背書是一種要式行為，因此必須符合法定的形式。背書的記載事項包括：
(1)背書簽章和背書日期的記載。背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。背書人背書時，必須在票據上簽章，背書才能成立，否則，背書行為無效。
(2)被背書人名稱的記載。匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。如果背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。
(3)禁止背書的記載。背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。這是指背書人之后手將記載有禁止背書的匯票轉讓，原背書人對依此取得匯票的一切當事人，包括以后的被背書人、背書人、最后持票人等，將不承擔票據責任，其只對直接的被背書人承擔責任。
【重點提示】注意記載了“不得轉讓”字樣的背書人對其直接后手要承擔保證責任，但對其直接后手的再后手則不再承擔保證責任。因此，要注意背書人記載“不得轉讓”字樣和出票人記載“不得轉讓”字樣的法律效力是不同的。
(4)背書時粘單的使用。票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。為了保證粘單的有效性和真實性，第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接在票據上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內容即為無效。
(5)背書不得記載的內容。背書不得記載的內容有兩項：一是附有條件的背書;二是部分背書。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據權利;部分背書是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書。將匯票金額的一部分轉讓的背書或將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書無效。
【重點提示】背書時附有條件的，所附條件無效，但是背書有效。
背書的記載事項
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類型 |
具體事項 |
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絕對記載事項 |
（1）背書人簽章 （2）被背書人名稱（持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力） |
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相對記載事項 |
背書日期（背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書） |
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任意記載事項 |
“不得轉讓”字樣 |
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不得記載的事項 |
（1）附條件背書（條件無效，背書有效） （2）部分背書（背書無效） |
2.背書連續
背書連續是指在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。這就是說，票據上記載的多次背書，從第一次到最后一次在形式上都是相連續而無間斷。如果背書不連續，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人應自行承擔責任。
背書連續主要是指背書在形式上連續，如果背書在實質上不連續，如有偽造簽章等，付款人仍應對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據權利人，則不得向持票人付款，否則應自行承擔責任。
3.法定禁止背書
法定禁止背書是指根據《票據法》的規定而禁止背書轉讓的情形。《票據法》規定，被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書轉讓;背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。
