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　第三節　銀行結算賬戶

　　考點1：銀行結算賬戶的概念：銀行為存款人開立的用于辦理現金存取、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。

　　考點2：銀行結算賬戶的分類

　　1.銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

　　基本存款賬戶在四類賬戶中處于統馭地位。開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款開戶登記證辦理相關手續，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行登記。臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有相似之處，兩者區別在于：對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期最長不得超過兩年。

　　2.銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。(1)存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。(2)郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務納入個人銀行結算賬戶管理。

　　考點3：銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則(四點)

　　1.一個基本賬戶原則。單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

　　2.自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。除國家法律法規另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。

　　3.守法合規原則。不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現金及其他違法犯罪活動。

　　4.存款信息保密原則。除國家法律法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位和個人查詢單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

　　考點4：銀行結算賬戶的開立

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(注冊驗資臨時存款賬戶除外)和預算單位專用存款賬戶實行核準制度，經中國人民銀行核準后，由開戶銀行核發開戶登記證。

　　銀行結算賬戶的開立有核準制和備案制兩種，核準制是指開立銀行結算賬戶須經中國人民銀行分支行核準后(中國人民銀行是銀行結算賬戶的監管部門)，由開戶銀行核發開戶登記證;備案制則只需向中國人民銀行分支行備案即可。此處要求掌握采用核準制的銀行結算賬戶有哪幾類。

　　考點5：銀行結算賬戶的變更

　　1.銀行結算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生的變更。

　　2.時間規定：單位5個工作日，銀行2個工作日

　　(1)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

　　(2)單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

　　(3)銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

　　考點6：銀行結算賬戶的撤銷

　　1.銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶的使用。

　　2.辦理撤銷的情形：

　　(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業執照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

　　3.時間規定： 5個工作日

　　4.存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。

　　考點7：四類單位銀行結算賬戶概念、適用范圍、開立程序的區別

	概念	適用范圍	開立程序	其他
基基本存款賬戶	存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。	存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取	核準制：申請——審查——報送中國人民銀行核準（2個工作日內）。	1.是存款人的主辦賬戶。 2.單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。 3.下列存款人可申請開立基本存款賬戶：企業、機關、事業單位、社會團體、軍隊、武警部隊、居民社區委員會、民辦非企業組織、外國駐華機構、單位設立的獨立核算的附屬機構等。
一一般存款賬戶	存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。	用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。	備案制：申請——審查——向中國人民銀行備案（5個工作日內）、通知基本存款賬戶開戶銀行（3個工作日內）	1.可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。 2.沒有數量限制。
專專用存款賬戶	存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶	熟悉各類專用存款賬戶名稱（注意流動資金借款賬戶是一般存款賬戶）	1.核準制（預算單位專用存款賬戶）：同基本存款賬戶 2.備案制（除預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶）：同一般存款賬戶	1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。 2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。 3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理的規定審查批準。 4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。 5.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。
臨臨時存款賬戶	因臨時需要并在規定期限內使用而開立的賬戶。	用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。	1.核準制（除注冊驗資臨時存款賬戶外的其他臨時存款賬戶）：同基本存款賬戶 2.備案制（注冊驗資臨時存款賬戶）：同一般存款賬戶	1.有效期最長不得超過2年。 2.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　考點8：個人銀行結算賬戶

　　1.概念：是自然人因投資、消費、結算等需要，憑個人身份證以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

　　郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。

　　自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。

　　2、使用范圍個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取業務。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取，不得辦理轉賬結算業務。

　　考點9：異地銀行結算賬戶

　　使用范圍

　　1.營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的。

　　2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。

　　3.存款人有回籠異地貨款，支付異地營銷開支需要的，如因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。

　　4.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。

　　5.自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

　　考點10：銀行結算賬戶的管理

　　1.中國人民銀行的管理：中國人民銀行(央行)是銀行結算賬戶的監督管理部門。(1)負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監控和管理。(2)負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。(3)對違反銀行結算賬戶管理規定的行為依法予以處罰。

　　2.銀行的管理(開戶銀行)銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。

　　3、存款人的管理(1)加強對預留銀行簽章的管理。(2)加強對開戶許可證的管理(3)妥善保管密碼。

　　考點11：違反銀行賬戶結算管理制度的罰則

　　1.存款人違反賬戶管理制度的處罰

行 為	處 罰
	經營性存款人	非經營性存款人
（1）開立、撤銷銀行結算賬戶時違反銀行結算管理制度	警告并處1-3萬元罰款	警告并處1000元罰款
（2）偽造、變造、私自印制開戶登記證
使用銀行結算賬戶時違反銀行結算管理制度	警告并處0.5-3萬元罰款
未及時將變更事項通知銀行	警告并處1000元罰款

　　2.銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰

行 為	處 罰
開立銀行結算賬戶時違反賬戶管理制度	警告并處5-30萬元罰款
其余（銀行結算賬戶使用中）違反賬戶管理制度	警告并處0.5-3萬元罰款