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三、判斷題
1．企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入，但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。    (    )
2．企業(yè)提供勞務(wù)時，如資產(chǎn)負(fù)債表日不能對交易的結(jié)果作出可靠估計，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠補償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。    (    )
3．企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，編制的會計分錄應(yīng)當(dāng)用紅字沖減“主營業(yè)務(wù)收入”科目的貸方。  (    )
4．如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)．則在發(fā)出商品時確認(rèn)該幣商品銷售收入．(     )

13．管理費用、銷售費用、財務(wù)費用和制造費用均屬于期間費用。    (    )
14．企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的一切管理活動的費用，包括車間管理費用和企業(yè)管理費用，都應(yīng)作為期間費用處理。    (    )
15．企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)銷售人員的工資應(yīng)記入管理費用賬戶。    (    )
16．在收取手續(xù)費的代銷方式下，委托方收到代銷清單時才能確認(rèn)收入。    (    )
17．收入可能與所有者投入資本無關(guān)，也可能與投入資本有關(guān)。    (  )
18．發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時，如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項稅額。借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目。如果納稅義務(wù)沒有發(fā)生，則不需進(jìn)行上述處理。  (    )。
19．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入是指企業(yè)通過讓渡資產(chǎn)使用權(quán)實現(xiàn)的收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入和使用費收入。企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租金、進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息、進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等，不構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。    (  )
20．企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。    (    )

    四、計算分析題
1．某企業(yè)2001年12月18日銷售A商品一批，售價50000元，增值稅率為17％，成本26000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，n／30。買方于12月27日付款。假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
  要求：
  (1)編制銷售過程和收款過程的會計分錄；
  (2)如果該批產(chǎn)品于2002年5月10日被退回。
 編制銷售退回的會計分錄。
2．某企業(yè)2004年9月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元，增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素)。該批商品的實際成本為85萬元。9月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。11月2日，收到A公司來函，要求對當(dāng)年9月1日所購商品在價格上給予10％的折讓。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項。
  要求：編制有關(guān)會計分錄。
3．甲公司2002年3月1日與客戶簽訂了一項工期為1年的勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為100000元，預(yù)計合同總成本為80000元。至2002年12月31日，實際發(fā)生成本64000元(均以銀行存款支付)；一次性收到客戶支付的勞務(wù)款75000元。甲公司按實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。
  要求：
  (1)計算2002年12月31日的勞務(wù)完成程度。
  (2)計算2002年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入。
  (3)分別編制發(fā)生勞務(wù)成本、收到客戶支付的勞務(wù)款、確認(rèn)2002年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費用的會計分錄。
4.甲、乙兩公司簽訂了一份600萬元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件(以下簡稱項目)。2004年1月lo日項目開發(fā)工作開始，預(yù)計2006年2月26日完工。預(yù)計開發(fā)完成該項目的總成本為400萬元。其他有關(guān)資料如下：
  (1)2004年1月10日，甲公司預(yù)收乙公司支付的項目款280萬元存入銀行。
  (2)2004年甲公司為該項目實際發(fā)生勞務(wù)成本180萬元(用銀行存款支付100萬元，工資費用為80萬元)。
  (3)至2005年12月31日，甲公司為該項目累計實際發(fā)生勞務(wù)成本360萬元。(用銀行存款支付200萬元，工資費用為160萬元)。
  (4)甲公司在2004年、2005年末均能對該項目的結(jié)果予以可靠估計。甲公司按已發(fā)生的成本占估計總成本的百分比確定勞務(wù)的完成程度。
  要求：
  (1)計算甲公司2004年、2005年該項目的完成程度。
  (2)計算甲公司2004年、2005年該項目確認(rèn)的收入和費用。
  (3)編制甲公司2004年實際發(fā)生勞務(wù)成本、收到項目款、確認(rèn)收入和費用的會計分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示)
5．順達(dá)股份有限公司(以下簡稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率為33％。銷售單價除標(biāo)明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。
 順達(dá)公司2002年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
  (1)12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價為20000元，單位銷售成本為10000元。
  (2)12月10日，甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意，按銷售價款的10％給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
  (3)12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
  (4)12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為  20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認(rèn)入賬，價款尚未收取。  經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
  (5)12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元，款項已收存銀行。
  要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計分錄。
  (答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費”科目須寫出二級和三級明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目)

    12月31日又發(fā)生下列業(yè)務(wù)：    ’
    (1)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出1500元。無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)作賬務(wù)處理。
    (2)公司營業(yè)外支出中有1000元為非公益性捐贈；
    (3)經(jīng)查公司該年超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的工資數(shù)額為3500元；
    (4)本年國債利息收入4000元已入賬。
    要求：
    (1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制第(1)筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄；
    (2)將損益類類科目結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目(該公司平時采用表結(jié)法計算利潤)。
    (3)計算公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅并編制有關(guān)會計
    分錄(所得稅稅率為33％，除上述事項外，不考慮其他納稅調(diào)整因素)；
    (4)計算當(dāng)年公司凈利潤。
7．某企業(yè)2003年利潤表上反映的稅前會計利潤為190萬元。所得稅稅率為33％。該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為110萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，本年計算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計算的折舊額為lO萬元。管理費用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費6萬元和差旅費支出3萬元。投資收益中含有國債利息收入1萬元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬元。
    要求：
    (1)計算該企業(yè)2003年應(yīng)交所得稅。
    (2)編制計算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會計分錄。