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五、綜合題
【答案】
(1)會計分錄：
借：在建工程    950
  累計折IB    250
  貸：固定資產    1200
借：在建工程    200
貸：工程物資    200
借：在建工程    58．5
  貸：原材料    50
    應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)    8．5
借：在建工程    80
    貸：應付職工薪酬    80
  借：在建工程    61．5
    貸：銀行存款    61．5
  借：固定資產    1350
    貸：在建工程    1350
  (2)2008年應計提的折舊額=1350 x 20％x 11／12+(1350-1350 x 20％)x 20％x 1／12=
  265．5萬元。
  借：制造費用    265．5
    貸：累計折IB    265．5
2．【答案】
  (1)會計分錄
  ①借：原材料    100000
    應交稅費一應交增值稅(進項稅額)    17000
    貸：銀行存款    117000
  ②借：應收票據    351000
    貸：主營業務收入    300000
    應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    51000
    借：主營業務成本    200000
    貸：庫存商品    200000
  ③借：固定資產清理    5000
    累計折IB    60000
    貸：固定資產    65000
    借：固定資產清理    1000
    貸：銀行存款    1000
  借：銀行存款    2000
    貸：固定資產清理    2000
    借：營業外支出4000
    貸：固定資產清理4000
  ④借：主營業務收．A 40000
    應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    6800
    貸：銀行存款46800
⑤發生成本時
  借：勞務成本    220000
    貸：銀行存款    220000
  預收賬款時
  借：銀行存款    200000
    貸：預收賬款    200000
  確認本期收入和費用
  借：預收賬款    280500
    貸：主營業務收．A    280500
  借：主營業務成本    212500
  貸：勞務成本    212500
⑥借：管理費用    18430
  貸：銀行存款    18430
⑦借：銀行存款    101000
    貸：交易性金融資產一成本    100000
    投資收益    1000
⑧2008年12月31  購入股票成本為=1000000x(8-0．20)+10000=7810000元
應收股利=1000000 x0．2=200000元
借：長期股權投資一股票投資(成本)   7810000
    應收股利    200000
  貸：銀行存款8010000
投資成本小于被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額(3200 x 25％=800萬元)，應調整長期股權投資成本。
借：長期股權投資一股票投資(成本)    190000
貸：營業外收入    190000
⑨借：所得稅．    33000
    貸：應交稅費一應交所得稅    33000
(2)計算利潤表中有關項目金額。
12月營業收入=(300000-40000)+280500=540500(元)
12月營業成本=200000+212500=412500(元)
營業利潤=540500-412500-18430+1000=110570(元)
利潤總額=110570-4000+190000=296570(元)
應交所得稅=100000 x 33％=33000(元)
凈利潤=296570-33000=263570(元)