2007年會計專業技術資格考試全真模擬測試題十
發布時間：2011-10-22 共3頁
四、計算分析題(本類題共4題，每小題5分，共20分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目)。
1．某企業3月發生下列經濟業務：
(1)銷售產品一批，其價款為20000元，增值稅銷項稅額為3400元，用銀行存款代墊運雜費600元，未收款。
率為17％。2005年3月份發生下列銷售業務：(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標價為100元，單位產品成本為60元。為了鼓勵多購商品甲公司同意給予A公司10％的商業折扣。開出的增值稅專用發票上注明的售價總額90000元。商品已發出，貨款已收存銀行。
(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價總額60000元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規定的現金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。該批商品的成本為40000元。
(3)24日，收到B公司的扣除享受現金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現金折扣時考慮增值稅。
(4)25日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價總額50000元。貨款尚未收到。該批商品的成本為30000元。
(5)30日，C公司發現所購商品不符合合同規定的質量標準，要求甲公司在價格上給予10％
的銷售折讓。甲公司經查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發票(紅字)。
要求：編制甲公司上述銷售業務的會計分錄。
(“應交稅費”科目要求寫出明細科目；逐筆編制結轉銷售成本的會計分錄)
件，月末在產品數量為200件。直接材料計劃單價每公斤10元，每件產品材料定額為50公斤。單位產品工時定額10小時，計劃每工時費用分配率為：直接人工20元／小時，制造費用10元／小時。
要求：月末在產品按定額成本計價法分配計算本月完工產品和月末在產品成本。將計算結果
填人下表中。
五、綜合題(本類題共2題，每小題10分。共20分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目) r
1．A公司為增值稅一般納稅企業。2007年6月初的資產、負債、所有者權益分別為1000萬元、400萬元和600萬元。6月份發生如下經濟業務：
(1)接受甲企業固定資產投資。該固定資產原值200萬元，、累計折舊40萬元，雙方協議價為150萬元，接受甲企業投資后A公司的注冊資本為500萬元，甲公司投資持股比例為20％。
(2)購人材料一批，價款100萬元，增值稅17萬元，全部款項以銀行存款支付，材料已經驗收入庫。
(3)6月1日從銀行取得短期借款20萬元，期限為6個月，年利率3％。
(4)將商品1000件交付給B公司，委托其銷售，該商品成本100元／件，合同規定B公司按
每件150元出售，并按售價10％收取手續費。
(5)收到B公司開來的代銷清單后，企業開具增值稅發票交付B公司，發票上注明售價15萬元，增值稅2．55萬元。扣除1．5萬元手續費后，應收B公司16．05萬元，款項尚未收到。
(6)向C公司發出商品，成本為15萬元，售價為20萬元，增值稅率17％。上月已預收C公司 購貨款lO萬元，余款尚未收到。
(7)本月盤虧一項固定資產，經批準，作為營業外支出。該固定資產原價10萬元，已提折舊3萬元。
(8)計提本期固定資產折舊10萬元，其中車間用固定資產折舊7萬元，行政管理部門用固定資產折舊3萬元。
(9)向希望工程捐款5萬元。
(10)用銀行存款購入D公司股票作為交易性金融資產，實際支付價款20萬元，另支付交易費用0．5萬元。
要求：
(1)根據上述業務編制分錄；
(2)計算6月末資產負債表“期末數”欄中“資產總計”、“負債合計”和“所有者權益合計”的金額。
2．大海公司為家電生產企業，共有職工420人，其中生產工人300人，車間管理人員20人，行政管理人員30人，銷售人員20人，在建工程人員50人。大海公司適用的增值稅稅率為17％。
2007年12月份發生如下經濟業務：
(1)本月應付職工工資總額為540萬元，工資費用分配匯總表中列示的產品生產工人工資為300萬元，車間管理人員工資為40萬元，企業行政管理人員工資為80萬元，銷售人員工資40萬元，在建工程人員工資80萬元。
(2)下設的職工食堂享受企業提供的補貼，本月領用自產產品一批，該產品的賬面價值為15萬元，市場價格為20萬元(不含增值稅)，適用的消費稅稅率為10％。
(3)以其自己生產的某種產品發放給公司每名職工，每臺電暖氣的成本為1600元，市場售價為每臺2000元。
(4)為總部部門經理以上職工提供汽車免費使用，為副總裁以上高級管理人員每人租賃一套住房。大海公司現有總部部門經理以上職工共lO人，假定所提供汽車每月計提折舊3萬元；現有副總裁以上職工3人，所提供住房每月的租金3萬元。
(5)用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金3萬元
(6)結算本月應付職工工資總額540萬元，代扣職工房租10萬元，企業代墊職工家屬醫藥費5萬元，代扣個人所得稅30萬元，余款用銀行存款支付。
(7)上交個人所得稅30萬元。
(8)下設的職工食堂維修領用原材料10萬元。其購入時支付的增值稅1．7萬元。
(9)從國外進口一批需要交納消費稅的商品，商品價值300萬元，進口環節需要交納的消費稅為60萬元(不考慮增值稅)，采購的商品已驗收入庫，貨款尚未支付，稅款已用銀行存款支付。
(10)將自產的資源稅應稅礦產品500噸用于企業的產品生產，每噸應交消費稅20元。
要求：編制上述業務的會計分錄。(金額單位用萬元表示)
1．某企業3月發生下列經濟業務：
(1)銷售產品一批，其價款為20000元，增值稅銷項稅額為3400元，用銀行存款代墊運雜費600元，未收款。
率為17％。2005年3月份發生下列銷售業務：(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標價為100元，單位產品成本為60元。為了鼓勵多購商品甲公司同意給予A公司10％的商業折扣。開出的增值稅專用發票上注明的售價總額90000元。商品已發出，貨款已收存銀行。
(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價總額60000元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規定的現金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。該批商品的成本為40000元。
(3)24日，收到B公司的扣除享受現金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現金折扣時考慮增值稅。
(4)25日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價總額50000元。貨款尚未收到。該批商品的成本為30000元。
(5)30日，C公司發現所購商品不符合合同規定的質量標準，要求甲公司在價格上給予10％
的銷售折讓。甲公司經查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發票(紅字)。
要求：編制甲公司上述銷售業務的會計分錄。
(“應交稅費”科目要求寫出明細科目；逐筆編制結轉銷售成本的會計分錄)
件，月末在產品數量為200件。直接材料計劃單價每公斤10元，每件產品材料定額為50公斤。單位產品工時定額10小時，計劃每工時費用分配率為：直接人工20元／小時，制造費用10元／小時。
要求：月末在產品按定額成本計價法分配計算本月完工產品和月末在產品成本。將計算結果
填人下表中。
五、綜合題(本類題共2題，每小題10分。共20分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目) r
1．A公司為增值稅一般納稅企業。2007年6月初的資產、負債、所有者權益分別為1000萬元、400萬元和600萬元。6月份發生如下經濟業務：
(1)接受甲企業固定資產投資。該固定資產原值200萬元，、累計折舊40萬元，雙方協議價為150萬元，接受甲企業投資后A公司的注冊資本為500萬元，甲公司投資持股比例為20％。
(2)購人材料一批，價款100萬元，增值稅17萬元，全部款項以銀行存款支付，材料已經驗收入庫。
(3)6月1日從銀行取得短期借款20萬元，期限為6個月，年利率3％。
(4)將商品1000件交付給B公司，委托其銷售，該商品成本100元／件，合同規定B公司按
每件150元出售，并按售價10％收取手續費。
(5)收到B公司開來的代銷清單后，企業開具增值稅發票交付B公司，發票上注明售價15萬元，增值稅2．55萬元。扣除1．5萬元手續費后，應收B公司16．05萬元，款項尚未收到。
(6)向C公司發出商品，成本為15萬元，售價為20萬元，增值稅率17％。上月已預收C公司 購貨款lO萬元，余款尚未收到。
(7)本月盤虧一項固定資產，經批準，作為營業外支出。該固定資產原價10萬元，已提折舊3萬元。
(8)計提本期固定資產折舊10萬元，其中車間用固定資產折舊7萬元，行政管理部門用固定資產折舊3萬元。
(9)向希望工程捐款5萬元。
(10)用銀行存款購入D公司股票作為交易性金融資產，實際支付價款20萬元，另支付交易費用0．5萬元。
要求：
(1)根據上述業務編制分錄；
(2)計算6月末資產負債表“期末數”欄中“資產總計”、“負債合計”和“所有者權益合計”的金額。
2．大海公司為家電生產企業，共有職工420人，其中生產工人300人，車間管理人員20人，行政管理人員30人，銷售人員20人，在建工程人員50人。大海公司適用的增值稅稅率為17％。
2007年12月份發生如下經濟業務：
(1)本月應付職工工資總額為540萬元，工資費用分配匯總表中列示的產品生產工人工資為300萬元，車間管理人員工資為40萬元，企業行政管理人員工資為80萬元，銷售人員工資40萬元，在建工程人員工資80萬元。
(2)下設的職工食堂享受企業提供的補貼，本月領用自產產品一批，該產品的賬面價值為15萬元，市場價格為20萬元(不含增值稅)，適用的消費稅稅率為10％。
(3)以其自己生產的某種產品發放給公司每名職工，每臺電暖氣的成本為1600元，市場售價為每臺2000元。
(4)為總部部門經理以上職工提供汽車免費使用，為副總裁以上高級管理人員每人租賃一套住房。大海公司現有總部部門經理以上職工共lO人，假定所提供汽車每月計提折舊3萬元；現有副總裁以上職工3人，所提供住房每月的租金3萬元。
(5)用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金3萬元
(6)結算本月應付職工工資總額540萬元，代扣職工房租10萬元，企業代墊職工家屬醫藥費5萬元，代扣個人所得稅30萬元，余款用銀行存款支付。
(7)上交個人所得稅30萬元。
(8)下設的職工食堂維修領用原材料10萬元。其購入時支付的增值稅1．7萬元。
(9)從國外進口一批需要交納消費稅的商品，商品價值300萬元，進口環節需要交納的消費稅為60萬元(不考慮增值稅)，采購的商品已驗收入庫，貨款尚未支付，稅款已用銀行存款支付。
(10)將自產的資源稅應稅礦產品500噸用于企業的產品生產，每噸應交消費稅20元。
要求：編制上述業務的會計分錄。(金額單位用萬元表示)
