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五、編制會計分錄

1.   

借：其他應收款 －－張同   900

　　貸：現金              900

2.   

借：其他貨幣資金－外埠存款 120 000

　　貸：銀行存款                120 000

3.   

借：在途材料     95 200

　　貸：銀行存款     95 200

4.   

借：生產成本   70 000

　　制造費用   986

　　管理費用   2 800

　　在建工程   35 000

　　貸：材料      108 786

5.   

借：制造費用   22 000

　　管理費用    8 000

　　營業費用    1 600

　　貸：累計折舊   31 600

6.   

借：累計折舊     27 950

　　固定資產清理 16 050

　　貸：固定資產     43 000

借：銀行存款      10 000

　　貸：固定資產清理 10 000

借：固定資產清理   200

　　貸： 現金       200

借：營業外支出      6 250

　　貸：固定資產清理   6 250

7.   

借：生產成本   3 220

　　制造費用    644

　　管理費用   3 059

　　貸：應付福利費   6 923

8.   

借：應收賬款   70 200

　　貸：主管業務收入   60 000

　　應交稅金 －應交增值稅（銷項稅額）10 200

借：銀行存款   69 600

　　財務費用      600

　　貸：應收賬款 70 200

9.   

應交所得稅＝1 000 000＋（97 000－60 000）*33%=342 110 元

借：所得稅              342 110

　　貸：應交稅金－應交所得稅 342 110