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四、綜合分析題(本類題共6題，共55分。第1小題9分，第2小題6分，第3小題8分，第4小題10分，第5小題10分，第6小題12分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；“應交稅金”帳戶和“生產成本”賬戶必須列明明細科目)
1.A公司2006年6月發生的經濟業務已編成如下會計分錄：
  (1)借：銀行存款    300000
     貸：實收資本    300000
  (2)借：應收賬款——B公司    58500
    貸：主營業務收入——甲產品    50000
    應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)    8500
  (3)借：現  金    200
    管理費用    1800
    貸：其他應收款——張某    2000
  (4)借：物資采購——乙材料    30000
    應交稅金——應交增值稅(進項稅額)    5100
    貸：銀行存款    35100
  (5)借：應付賬款——C公司    20000
    貸：銀行存款    20000
  要求：(1)根據上述每筆會計分錄分別寫出相對應的經濟業務內容。
        (2)根據上述會計分錄編制科目匯總表。

科目匯總表

2006年6月30日

會計科目	借方發生額	貸方發生額
現金
銀行存款
應收賬款
其他應收款
物資采購
應付賬款
應交稅金
實收資本
管理費用
主營業務收入
合計

 

2.某企業2006年3月31日的銀行存款日記賬賬面余額為385200元，銀行對賬單上存款余額為357500元。經逐筆核對，發現有以下未達賬項及相關錯誤：

    (1)3月26日企業開出轉賬支票29000元支付前欠貸款，持票人尚未到銀行辦理轉賬

    (2)3月27日企業采用托收承付方式銷貨，銀行已收到貸款18000元，企業未接到人賬通知單。

    (3)3月28日企業送存轉賬支票一張12900元，企業已登記入賬，銀行尚未入賬。

    (4)3月29日銀行代企業支付水電費5800元，企業尚未收到銀行的付款通知。

    (5)3月30日企業收到甲公司轉賬支票一張56000元，償付其前欠貨款，銀行尚未入賬，但企業編制記賬憑證時誤記成如下會計分錄，并登記入賬。

    借：銀行存款    65000    貸：應收賬款    65000

要求（1）對于上述3月30日的錯弛請指出應采用何種更正方法，并加以更正。

（2）編制銀行存款余額調節表。

銀行存款余額調節表

2006年3月31日

項目	金額	項目	金額
銀行存款日記賬余額 加：銀行已收企業末收的款項 減：銀行已付企業未付的款項		銀行對帳單余額 加：企業已收銀行未收的款項 減：企業已付銀行未付的款項
調節后存款的余額		調節后存款的余額

 

3.已知B公司2005年末總資產比年初總資產多200000元，年末流動資產是年末流動負債的6倍。2005年末的資產負債表（簡表）如下：

資產負債表（簡表）

2005年12月31日

制表單位：B公司                                                          單位元

資產	年初數	年末數	負債所有者權益	年初數	年末數
流動資產：			流動負債
貨幣資金	67500	57200	短期借款	20000	23600
應收賬款	73500	（   ）	應付賬款	22500	（   ）
存貨	（   ）	138200	應交稅金	（   ）	16500
待攤費用	26000	29500	流動負債合計	（   ）	62700
流動資產合計	（   ）	（   ）	長期負債
固定資產			長期借款	180000	350000
固定資產原價	（   ）	（   ）	所有者權益
減： 累計折舊	65200	73200	實收資本	315000	315000
固定資產凈值	385000	（   ）	盈余公積	72000	（   ）
			所有者權益合計	（   ）	（   ）
資產總計	（   ）	（   ）	負債及所有者權益總計	615000	（   ）

要求：請填寫完成上表括號中的數據。

4.ABC公司2005年12月31日部分總分類帳戶及明細帳戶的期末余額如下：

總分類帳戶余額

總分類帳戶	借方余額	貸方余額
現金	1895
銀行存款	1298000
應收賬款	4000
待攤費用	2800
物資采購	26500
原材料	176000
庫存商品	9200
生產成本	18000
應付福利費	12500
利潤分配	16400
預收賬款		8500
短期借款		40000
預提費用		5800
長期借款		200000

有關明細帳戶余額

單位：元

帳戶	借	金額
應收賬款	借	4000
——A公司	貸	5500
——B公司	貸	1500
預收賬款	貸	8500
——C公司	貸	10000
——D公司	借	1500
預提費用	貸	5800
——借款利息	貸	6200
——大修理費	借	400

補充資料：長期借款中將于一年內到期歸還的長期借款為60000元。