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    導(dǎo) 論
    （一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
    （二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
    （三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
    第一章　企業(yè)所得稅
    第一部分　原企業(yè)所得稅
    一、概述
    （一）了解企業(yè)所得稅的概念
    （二）熟悉企業(yè)所得稅的立法原則
    （三）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
    二、征稅對(duì)象和納稅人
    （一）了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍
    （二）熟悉納稅人的主要類型和應(yīng)具備的條件
    三、稅率
    （一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
    （二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
    （三）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
    （四）掌握西部地區(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
    四、應(yīng)納稅所得額的確定
    （一）熟悉計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則
    （二）掌握收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：生產(chǎn)經(jīng)營收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)稅收入、資產(chǎn)評(píng)估增值、企業(yè)接受捐贈(zèng)收人、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運(yùn)行收入、電信企業(yè)的特殊收入、金融企業(yè)的特殊收入、債務(wù)重組收入、房地產(chǎn)企業(yè)的收入等
    （三）掌握扣除項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容。扣除項(xiàng)目的內(nèi)容主要有：成本、費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）、稅金和損失
    （四）掌握部分扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等
    （五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失；各項(xiàng)罰款、罰金、滯納金等
    （六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
    （七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定
    （八）熟悉清算所得的規(guī)定
    （九）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額=企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
    五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    （一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理
    （二）熟悉無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)的攤銷
    （三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)
    （四）熟悉成本計(jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理
    六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理
    （一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理
    （二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
    （三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
    （四）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
    （五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
    七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
    （一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
    （二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
    八、減免稅優(yōu)惠
    （一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
    （二）熟悉法律、法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅
    九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整
    （一）掌握企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    （二）掌握企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    （三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    （四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    （五）掌握對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    （六）掌握企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    （七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    （八）掌握企業(yè)對(duì)按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    （九）熟悉其他有關(guān)問題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    十、應(yīng)納稅額的計(jì)算
    （一）掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算
    （二）掌握境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算
    （三）掌握從被投資方分回稅后利潤（股息）應(yīng)納稅額的計(jì)算
    （四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
    （五）掌握清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
    十一、申報(bào)和繳納
    （一）熟悉企業(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限
    （二）了解企業(yè)所得稅的納稅年度
    （三）熟悉企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分
    （四）熟悉企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)
    （五）掌握匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理
    （六）掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（主表和附表）的格式和填列方法