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　　導(dǎo)　論

　　（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

　　（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

　　（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

　　第一章　企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　（一）了解企業(yè)所得稅的概念

　　（二）熟悉企業(yè)所得稅的立法原則

　　（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

　　二、納稅義務(wù)人與征稅對象

　　（一）熟悉納稅人的重要類型和應(yīng)具備的條件

　　（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍

　　三、稅率

　　（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則

　　（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　　（一）掌握收入總額的確定

　　收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。

　　基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅利收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

　　特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等到。

　　（二）掌握不征稅收入和免稅收入

　　不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得權(quán)益性投資收益等。

　　（三）熟悉扣除原則和范圍

　　扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、和其他支出。

　　扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。

　　（四）掌握不得扣除和項(xiàng)目

　　不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核實(shí)的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。

　　（五）資產(chǎn)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

　　五、 資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理、折舊范圍、折舊依據(jù)和、和折舊年限。

　　固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法的折舊年限。

　　（三）熟悉無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及及年限。

　　（四）熟悉長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

　　長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷處理。

　　（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理

　　存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（二）掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

　　（三）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（五）掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳的處理

　　七、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握減征與免征優(yōu)惠

　　（二）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　　（三）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

　　（四）掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

　　（五）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　　（六）掌握加速折舊的優(yōu)惠

　　（七）掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

　　（八）掌握稅額抵免的優(yōu)惠

　　（九）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　（十）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　　（十一）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

　　（十二）掌握其他優(yōu)惠

　　八、源泉扣繳

　　（一）熟悉扣繳義務(wù)人

　　（二）掌握扣繳方法

　　九、特別納稅調(diào)整

　　（一）熟悉調(diào)整的范圍

　　（二）掌握調(diào)整的方法

　　（三）掌握核實(shí)征收的方法

　　（四）掌握加收利息的方法

　　十、征收管理

　　（一）熟悉納稅地點(diǎn)

　　（二）熟悉納稅期限

　　（三）熟悉納稅申報(bào)

　　（四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總紅領(lǐng)巾稅企業(yè)所得稅征收管理

　　（五）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填列方法

　　解析：作為歷年考試的重點(diǎn)章節(jié)，計(jì)算、綜合題型多次出現(xiàn)，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種、征管法混合出題。由于企業(yè)所得稅是注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)涉及較多的稅種，這使得費(fèi)用扣除規(guī)定、納稅調(diào)整、稅額計(jì)算（含與其他稅種的混合計(jì)算）以及稅收優(yōu)惠政策在歷年考試中以不同題型出現(xiàn)。 今年稅法規(guī)定中一些費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、境內(nèi)外投資分回利潤的處理、特別納稅調(diào)整等都應(yīng)引起考生的重視。