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　　摘要：個(gè)人客戶償債能力分析是個(gè)人貸款決策中的核心問題。個(gè)人貸款客戶償還貸款的資金有兩個(gè)來源，一是客戶的未來收入，即還貸資金的第一來源；二是客戶現(xiàn)有資產(chǎn)的變現(xiàn)收入，即還貸資金的第二來源。年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。理解年金概念是注意以下幾點(diǎn)：第一，年金的表現(xiàn)形式，如分期付款賒購、分期償還貸款、發(fā)放養(yǎng)老金、分期支付工程款、固定資產(chǎn)折舊等，都屬于年金收付形式；第二，年金額，是指每次發(fā)生收支的金額；第三，年金期間，是指相鄰兩次年金額間隔時(shí)間，算做一期；第四，年金時(shí)期，是指整個(gè)年金收支的持續(xù)期，一般有若干期間。財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。也就是說，財(cái)務(wù)報(bào)表是通過一系列有特定經(jīng)濟(jì)含義的項(xiàng)目和固定的項(xiàng)目組合方式，以表格的形式來展示企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值、負(fù)債多少、利潤高低及現(xiàn)金是否充裕等情況。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)表分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張報(bào)表。
　　個(gè)人理財(cái)理論基礎(chǔ)：財(cái)務(wù)管理理論
　　貨幣時(shí)間價(jià)值
　　(1)貨幣時(shí)間價(jià)值的體現(xiàn)
　　(2)貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算
　　在貨幣時(shí)間價(jià)值的分析中非常重要的一個(gè)分析工具就是時(shí)間軸。它可以幫助分析理解貨幣時(shí)間價(jià)值的變化過程和計(jì)算原理。
　　①終值的計(jì)算
　　終值的計(jì)算有兩種方法：如果一定金額的本金按照單利計(jì)算若干期后的本利和則稱為單利終值；如果一定金額的本金按照復(fù)利計(jì)算若干期后的本利和則稱為復(fù)利終值。
　　②復(fù)利期間與有效年利率的計(jì)算
　　③現(xiàn)值的計(jì)算
　　①利率的計(jì)算
　　⑤投資期限的計(jì)算
　　⑥年金現(xiàn)值與終值的計(jì)算
　　⑥年金現(xiàn)值與終值的計(jì)算
　　年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。理解年金概念是注意以下幾點(diǎn)：第一，年金的表現(xiàn)形式，如分期付款賒購、分期償還貸款、發(fā)放養(yǎng)老金、分期支付工程款、固定資產(chǎn)折舊等，都屬于年金收付形式；第二，年金額，是指每次發(fā)生收支的金額；第三，年金期間，是指相鄰兩次年金額間隔時(shí)間，算做一期；第四，年金時(shí)期，是指整個(gè)年金收支的持續(xù)期，一般有若干期間。按照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，年金有許多類型：
　　●按照起訖日期劃分，年金可分為：
　　確定年金：起訖日期都確定的年金。
　　不確定年金：起始日期或終了日期取決于某種意外事故的發(fā)生而發(fā)生的年金。
　　●按照每期年金收支額是否相等劃分，年金可分為：
　　等額年金：每期年金收支額都相等的年金。
　　不等額年金：每期年金收支額不完全相等的年金。
　　●按照年金持續(xù)期是否有限劃分，年金可分為：
　　有限年金：年金時(shí)期有限的年金。
　　無限年金：年金時(shí)期無限長的年金。
　　●按照年金發(fā)生期間與計(jì)息期間的是否一致劃分，年金可分為：
　　簡單年金：年金發(fā)生期間與計(jì)息期間相同的年金。
　　一般年金：年金發(fā)生期間與計(jì)息期間不相同的年金。
　　●按照每期年金額發(fā)生的時(shí)間劃分，年金可分為：
　　后付年金：在年金時(shí)期內(nèi)，每期年金額都在每期末發(fā)生的年金，也稱為普通年金。
　　先付年金：在年金時(shí)期內(nèi)，每期年金額都在每期初發(fā)生的年金，也稱為預(yù)付年金。
　　延期年金：在最初若干期沒有收付款項(xiàng)的情況下，隨后若干期發(fā)生等額的系列收付款項(xiàng)。
　　普通年金終值與現(xiàn)值的計(jì)算：
　　后付年金在現(xiàn)實(shí)中非常普遍，由此也被稱為普通年金，它猶如計(jì)算零存整取的本利和，也就是一定時(shí)期內(nèi)每期期末收付款項(xiàng)的復(fù)利終值之和。
　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析
　　財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。也就是說，財(cái)務(wù)報(bào)表是通過一系列有特定經(jīng)濟(jì)含義的項(xiàng)目和固定的項(xiàng)目組合方式，以表格的形式來展示企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值、負(fù)債多少、利潤高低及現(xiàn)金是否充裕等情況。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)表分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張報(bào)表。
　　1．資產(chǎn)負(fù)債表
　　(1)資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)
　　資產(chǎn)負(fù)債表是反映某個(gè)時(shí)點(diǎn)上企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況信息的報(bào)表。
　　(2)資產(chǎn)負(fù)債表的會計(jì)恒等式
　　資產(chǎn)負(fù)債表的英文名稱直譯過來為平衡表，這是因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表是按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會計(jì)恒等式編制的，即左方的資產(chǎn)金額和右方的負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)金額始終相等，處于平衡狀態(tài)。
　　(3)資產(chǎn)負(fù)債表分析
　　①資產(chǎn)項(xiàng)目分析
　　按流動性將資產(chǎn)劃分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩大類，資產(chǎn)流動性關(guān)系到企業(yè)的償債能力。
　　②負(fù)債項(xiàng)目分析
　　負(fù)債是企業(yè)在未來將要償還的義務(wù)。
　　③所有者權(quán)益項(xiàng)目分析
　　所有者權(quán)益分為實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤四個(gè)項(xiàng)目。由于所有者是企業(yè)虧損的主要承擔(dān)者，所以企業(yè)所有者權(quán)益越充足，企業(yè)抵御經(jīng)營虧損的能力就越強(qiáng)。
　　(4)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表分析
　　個(gè)人的資產(chǎn)可分為動產(chǎn)和不動產(chǎn)兩大類。動產(chǎn)包括個(gè)人的銀行存款、各類證券投資、專利、版權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，古玩、汽車、家具等實(shí)物資產(chǎn)；不動產(chǎn)主要是房產(chǎn)、土地使用權(quán)等。
　　2．利潤表
　　(1)利潤表的基本結(jié)構(gòu)
　　利潤表是反映企業(yè)特定會計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表，即企業(yè)在某個(gè)年份或某個(gè)月度發(fā)生了多少費(fèi)用、獲取了多少收入，最終實(shí)現(xiàn)了多少利潤。利潤表反映了企業(yè)賺取利潤的能力，收入、費(fèi)用和利潤是利潤表的基本組成項(xiàng)目，三者之間的關(guān)系是“收入－費(fèi)用＝利潤”。
　　(2)利潤表的項(xiàng)目構(gòu)成
　　企業(yè)的收入可分為兩類，一類是營業(yè)收入；另一類是營業(yè)外收入。企業(yè)的費(fèi)用也可以分為兩類，一類是經(jīng)營活動引起的費(fèi)用；另一類是經(jīng)營活動之外引起的支出。
　　(3)利潤表分析
　　利潤表是反映企業(yè)經(jīng)營成果的報(bào)表，因而利潤表分析的目的是進(jìn)一步了解企業(yè)獲取利潤的能力。企業(yè)經(jīng)營的最終結(jié)果——凈利潤。凈利潤是企業(yè)進(jìn)行利潤分配的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)分紅或股利分配的高低，也決定了股票價(jià)格的未來走勢。因此，凈利潤是利潤表分析的最終對象。
　　(4)個(gè)人利潤表分析
　　理財(cái)人員也可以參照企業(yè)利潤表的格式，為個(gè)人客戶編制利潤表，作為設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品和客戶信用評價(jià)的依據(jù)。