網校2007年初級《經濟法基礎》考前模擬試題
發布時間：2010-01-19 共3頁
三、判斷題（請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。）
1、行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。（ ）
【答案】√
【解析】（1）仲裁的裁決書自“作出”之日起發生法律效力；（2）行政復議的決定書一經“送達”，即發生法律效力；（3）當事人不服第一審判決的，有權在判決書“送達”之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。
2、當事人認為行政機關的具體行政行為侵犯了其已經依法取得的土地使用權的，既可以申請行政復議，也可以直接提起行政訴訟。（ ）。
【答案】×
【解析】當事人認為行政機關的具體行政行為侵犯了其已經依法取得的土地使用權的，只能先申請行政復議。對行政復議決定不服的，再提起行政訴訟。
3、將自產、委托加工或者購買的貨物用于集體福利或個人消費的，均視同銷售，征收增值稅。（ ）
【答案】×
【解析】將外購的貨物用于集體福利或個人消費的，不征收增值稅。
4、酒類產品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額計征消費稅。（ ）
【答案】√
【解析】教材P145。
5、非企業性單位如果經常發生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。（ ）
【答案】√
【解析】教材P112。
6、我國目前只對國家所有的土地征收城鎮土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮土地使用稅。（ ）
【答案】×
【解析】凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地,不論是屬于國家所有的土地,還是集體所有的土地,都是城鎮土地使用稅的征稅對象。
7、納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，包括納稅人為購買該應稅車輛而支付給銷售者的全部價款、增值稅稅款和價外費用。（ ）
【答案】×
【解析】納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，包括納稅人為購買該應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括增值稅稅款。
8、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（ ）
【答案】×
【解析】應當首先辦理稅務注銷登記
9、臨時到本省、自治區、直轄市以外地區從事經營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。（ ）
【答案】√
【解析】教材P304。
10、納稅擔保人以其財產為納稅人提供納稅抵押擔保的，納稅人在規定的期限屆滿未繳清稅款、滯納金的，稅務機關應當自期限屆滿之日起15日內書面通知納稅擔保人自收到納稅通知書之日起15日內繳納擔保的稅款、滯納金。（ ）
【答案】√
【解析】教材P330
主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題）
四、計算分析題（本類題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
1.某企業為消費稅納稅義務人，生產的應稅消費品適用20%的消費稅稅率，2007年5月該企業發生以下業務：
（1） 本月銷售應稅消費品的售價20萬，管理部門領用資產的應稅消費品，成本價8萬元，同類產品售價10萬元。
（2）本月進口小汽車一批，關稅完稅價格60萬，關稅稅率為20%，消費稅稅率為10%。
（3）本月委托加工物資一批，原材料成本為3萬元，加工費為1萬元，消費稅稅率為20%，費用已經全額支付。
要求：計算該企業本月應繳納的消費稅稅額。
（答案中的金額單位以萬元來表示）
【答案】
本月銷售應稅消費品的消費稅為 20×20%＋10×20%=6萬元
進口小汽車的消費稅為 60×（1+20%）/（1-10%）×10%=8萬元
委托加工物資的消費稅為 （3＋1）/（1—20%）×20%=1萬元
該企業本月應繳納的消費稅稅額為6+8+1=15萬元
2.陳某在2007年4月取得四項收入：從其公司領取工資2000元，因為出租經營用房取得租金收入3000元，向雜志社投稿取得稿酬1000元，在銀行的存款取得利息800元。如果工資、薪金所得應納稅所得額在500元以下的部分適用5％的稅率，500-2000元的部分適用10％的稅率。
要求：根據我國《個人所得稅法》的有關規定，回答下列問題：
陳某的數項收入中 ，哪些需要繳納個人所得稅？
其計稅依據如何確定？
陳某應繳納的個人所得稅是多少？
【答案】
1.陳某的數項收入中，工資薪金、房屋租賃收入、稿酬、銀行存款利息都需要繳納個人所得稅。
2.（1）工資薪金，以每月收入額減除費用1600元后的余額，應納稅所得額為2000-1600=400元
（2）財產租賃收入不超過4000元的，減除費用800元，應納稅所得額為3000-800=2200元
（3）稿酬所得收入不超過4000元的，減除費用800元，應納稅所得額為1000-800=200元
（4）利息所得以每次收入額為應納稅所得額。應納稅所得額為800元。
3.（1）工資薪金的個人所得稅為：400×5%=20（元）
（2）房屋租金收入的個人所得稅為：2200×20%=440（元）
（3）稿酬所得的個人所得稅為200×20%×(1-30%)=28（元）
（4）利息所得的個人所得稅為800×20%=160（元）
陳某應繳納的個人所得稅為20+440+28+160=648（元）
3. 某企業為增值稅一般納稅人，2006年取得主營業務收入3000萬元，其他業務收入20萬元，補貼收10萬元。發生主營業務成本1500萬元，其他業務成本10萬元，營業稅金及附加100萬元，銷售費用100萬元，管理費用300萬元，財務費用5萬元，營業外支出15萬元，從X國取得應納稅所得額20萬元，并在該國繳納了8萬元的企業所得稅。
其他有關情況如下
全年實際發放的工資總額為260萬元，稅務機關核定的計稅工資總額為240萬元。
繳納違法交通法規罰款3萬元 和稅收滯納金3萬元。
將租賃期兩年的經營性租入固定資產的租金36萬元全部于當年列支。
支付融資租入固定資產租金12萬元
列支非廣告性贊助當地一支足球隊贊助費5萬元，
取得國債利息收入20萬元
另外，該企業2005年度發生經營虧損27萬。該企業適用的所得稅稅率為33％
要求 ：
計算該企業2006年度應納稅所得額。
計算該企業2006年度應納所得稅額。
（答案中的金額單位以萬元來表示）
【答案】（一）.利潤總額=3000+20+10-（1500+10+100+100+300+5+15）=1000萬
1.按實發工資進行了扣除
應調增應納稅所得額 260-240=20萬元
2. 繳納違法交通法規罰款和稅收滯納金不能稅前扣除，應調增3+3=6萬元
3. 經營性租入固定資產可以根據受益時間，均勻扣除：應調增36/2=18萬元
4. 融資租入固定資產，其租賃費不得扣除：應調增12萬元
5. 非廣告性贊助支出,在稅前不能列支：應調增5萬元
6. 國債利息收入免征所得稅，應調減20萬元
7. 2005年度發生經營虧損27萬，可以在稅前扣除
8. 在X國的收益應補繳稅款：20×33%=6.6萬元，小于在該國繳納的稅款8萬元，所以在本國不用繳納所得稅。
應納稅所得額=1000+20+6+18+12+5-20-27=1014（萬元）
（二）2006年度應納所得稅額=1014*33%=334.62（萬元）
五、綜合題（本類題共1題，共10分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
【案例1】
甲公司于2006年10月20日向王某簽發一張轉賬支票，出票日期為10月20日，付款人為乙銀行，支票金額為10萬元。甲公司的財務人員在出票時，未記載收款人名稱，授權王某自己補記。王某補記收款人名稱后，向其開戶銀行丙銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶。甲公司的開戶銀行丁銀行未要求甲公司提供相關的付款依據，王某的開戶銀行丙銀行也未要求王某提供相關的收款依據。
要求：根據支付結算法律制度的規定，分別回答下列問題：
（1）王某能否使用該支票支取現金？并說明理由。
（2）甲公司在出票時，出票日期10月20日應當如何記載？
（3）甲公司在出票時，應當如何簽章？如果甲公司的簽章不符合規定，該支票是否有效？并說明理由。
（4）甲公司的財務人員在出票時，未記載收款人名稱，授權王某自己補記。該支票是否有效，并說明理由。
（5）甲公司的財務人員在出票時，哪些記載事項不得更改，否則支票無效？
（6）甲公司的開戶銀行丁銀行未要求甲公司提供相關的付款依據，王某的開戶銀行丙銀行也未要求王某提供相關的收款依據的做法是否符合法律規定？并說明理由。
【案例1答案】
（1）王某不能支取現金。根據規定，轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金。（P382）
（2）出票日期應當使用中文大寫，具體為“零壹拾月零貳拾日”。（P349）
（3）①甲公司在出票時，應當蓋與該公司在銀行預留簽章一致的財務專用章，加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。（P382）②如果甲公司的簽章不符合規定，該支票無效。根據規定，出票人（甲公司）在票據上的簽章不符合規定的，票據無效。（P366）
（4）該支票有效。根據規定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。（P382）
（5）出票日期、金額和收款人名稱不得更改，否則支票無效。（P349）
（6）丙銀行、丁銀行的做法不符合規定。根據規定，單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應當向其開戶銀行提供相關付款依據。（P359）當個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，個人應當出具相關收款依據。（P360）
2.2007年4月，某市財政局對甲公司進行會計檢查時，發現以下情況：
（1）2006年1月，甲公司從外地購買一批原材料，收到發票后，與實際支付款項進行核對時發現發票金額錯誤，經辦人員在原始憑證上進行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報銷憑證。
（2）2006年2月，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結清債權債務的原始憑證。
（3）2006年3月，甲公司讓會計人員李某同時負責會計記錄和財產保管。
（4）2006年5月，甲公司任命張某為會計機構負責人。張某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使張某盡快勝任工作，甲公司同意張某半脫產參加會計培訓，以盡快取得會計從業資格。
（5）2006年6月，甲公司從外省調入一名會計人員王某負責財務會計報告的編制，王某的會計從業資格業務檔案資料仍保存在外省的原單位所在地財政部門。
（6）甲公司對外提供的財務會計報告只有會計機構負責人張某的簽名、蓋章。
要求：根據上述情況和會計法律制度的有關規定，回答下列問題：
（1）根據本題要點（1）所提示的內容，甲公司經辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規定？為什么？
（2）根據本題要點（2）所提示的內容，甲公司銷毀會計檔案的做法是否符合法律規定？為什么？
（3）根據本題要點（3）所提示的內容，甲公司讓會計人員李某同時負責會計記錄和財產保管的做法是否符合法律規定？為什么？
（4）根據本題要點（4）所提示的內容，張某是否具備會計機構負責人的任職條件？為什么？
（5）根據本題要點（5）所提示的內容，王某的做法是否符合法律規定？為什么？
（6）根據本題要點（6）所提示的內容，甲公司對外提供的財務會計報告是否符合法律規定？為什么？
正確答案：（1）不符合規定。根據規定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（P55）
（2）不符合規定。根據規定，保管期滿但未結清的債權債務原始憑證，不得銷毀。（P63）
（3）不符合規定。根據規定，會計記錄和財產保管屬于不相容職務，應當相互分離控制。（P64）
（4）張某不具備任職條件。根據規定，擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。（P75）
（5）不符合規定。根據規定，持證人員在不同會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當到原注冊登記的會計從業資格管理機構辦理調出手續；并自辦理調出手續之日起90日內，持調入單位開具的從事會計工作的證明，到調入單位所在地的會計從業資格管理機構辦理調入手續。（P79）
（6）不符合規定。根據規定，企業對外提供的財務會計報告，應當由企業負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的，還應當由總會計師簽名并蓋章。（P59）
