2014年初級會計職稱考試《經濟法基礎》機考測試卷四
發布時間：2014-05-05 共3頁
四、不定項選擇題（24分。）
50、 甲公司于2012年1月開業，當年發生如下業務：
（1）1月領受房產證、工商營業執照、稅務登記證、商標注冊證、土地使用證各一件；
（2）新設立營業賬簿9本，其中記載資金的營業賬簿1本，注明“實收資本”600萬元、“資本公積”200萬元；
（3）與乙企業簽訂以貨換貨合同一份，用價值300萬元的貨物和100萬元的銀行存款換取乙企業價值400萬元的原材料一批；
（4）與銀行簽訂抵押借款合同一份，用價值1000萬元的廠房作抵押向銀行借款800萬元，借款期限為1年，年利率為0.8%。
已知：購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，記載資金的賬簿印花稅稅率為0.5‰。
要求：
根據印花稅法律制度的規定，分析回答下列50-61題。
根據本題資料（1）所提示的內容，甲公司領受相關證照共應繳納印花稅（ ）元。
A．10
B．15
C．20
D．25
51、 根據本題資料（2）所提示的內容，甲公司設立營業賬簿共應繳納印花稅（ ）元。
A．45
B．4000
C．3040
D．4040
52、 根據本題資料（3）所提示的內容，甲公司簽訂以貨換貨合同應繳納印花稅（ ）元。
A．900
B．1200
C．2100
D．2400
53、 根據本題資料（4）所提示的內容，甲公司簽訂抵押借款合同應繳納印花稅（ ）元。
A．400
B．500
C．432
D．900
54、 中國公民趙某任職于一家投資公司，2012年取得收入如下：
（1）每月工資收入4600元，每季度取得季度獎金3000元。
（2）6月1日，任職5年的趙某與該公司解除勞動關系，取得一次性補償收入80000元，已知該公司所在地上年職工平均工資為20000元。
（3）6月份在某報刊上發表兩篇文章，分別取得稿酬1200元和800元。
（4）7月份取得財務咨詢收入80000元，將其中的8000元直接捐贈給當地某學校，10000元通過國家機關捐贈給某農村義務教育。
根據上述資料，回答54-65題：
趙某2012年度工資收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．396
B．1484
C．756
D．742
55、 趙某取得的一次性補償收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．0
B．15
C．75
D．2400
56、 趙某取得稿酬所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．56
B．72
C．168
D．224
57、 趙某取得的咨詢收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．17800
B．11800
C．11440
D．14600
58、某生產企業為增值稅一般納稅人，2013年3月發生以下業務：
（1）進口一批生產用原材料，關稅完稅價格折合人民幣20萬元，關稅稅率10%，繳納進口環節稅金后海關予以放行，取得海關進口增值稅專用繳款書。
（2）從農民手中購入一批糧食，農產品收購發票上注明收購金額5萬元，委托運輸公司將糧食運回企業，支付運費0.8萬元，取得貨物運輸發票。當月因管理不善丟失10%，剩余90%生產領用。
（3）購入一批實木地板用于裝修辦公樓，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元。
（4）購入一輛小汽車自用，取得的機動車銷售統一發票上注明價款80萬元、增值稅稅額13.6萬元。
（5）采取分期收款方式銷售一批產品，不含稅金額共計100萬元，合同約定當月收取貨款的60%，剩余40%貨款于下月收取。
（6）將自產的一批產品無償贈送給大客戶，該批產品成本為20萬元，已知同類產品不含稅售價為26萬元，成本利潤率為10%。
（7）轉讓一臺2010年6月購入的生產設備，取得含稅收入70.2萬元。
假設上述取得的發票都已經過認證并允許在當月抵扣。
要求：
根據上述資料，回答58-69題。
該企業當月進口環節應繳納的稅金合計為（ ）元。
A．34000
B．37400
C．54000
D．57400
59、 該企業當月國內購進業務中準予抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。
A．6354
B．24004
C．143004
D．160004
60、 該企業當月的增值稅銷項稅額為（ ）元。
A．309400
B．241400
C．316200
D．248200
61、 該企業當月共計應向稅務機關繳納的增值稅為（ ）元。
A．264996
B．204446
C．213996
D．196996
50、 甲公司于2012年1月開業，當年發生如下業務：
（1）1月領受房產證、工商營業執照、稅務登記證、商標注冊證、土地使用證各一件；
（2）新設立營業賬簿9本，其中記載資金的營業賬簿1本，注明“實收資本”600萬元、“資本公積”200萬元；
（3）與乙企業簽訂以貨換貨合同一份，用價值300萬元的貨物和100萬元的銀行存款換取乙企業價值400萬元的原材料一批；
（4）與銀行簽訂抵押借款合同一份，用價值1000萬元的廠房作抵押向銀行借款800萬元，借款期限為1年，年利率為0.8%。
已知：購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，記載資金的賬簿印花稅稅率為0.5‰。
要求：
根據印花稅法律制度的規定，分析回答下列50-61題。
根據本題資料（1）所提示的內容，甲公司領受相關證照共應繳納印花稅（ ）元。
A．10
B．15
C．20
D．25
51、 根據本題資料（2）所提示的內容，甲公司設立營業賬簿共應繳納印花稅（ ）元。
A．45
B．4000
C．3040
D．4040
52、 根據本題資料（3）所提示的內容，甲公司簽訂以貨換貨合同應繳納印花稅（ ）元。
A．900
B．1200
C．2100
D．2400
53、 根據本題資料（4）所提示的內容，甲公司簽訂抵押借款合同應繳納印花稅（ ）元。
A．400
B．500
C．432
D．900
54、 中國公民趙某任職于一家投資公司，2012年取得收入如下：
（1）每月工資收入4600元，每季度取得季度獎金3000元。
（2）6月1日，任職5年的趙某與該公司解除勞動關系，取得一次性補償收入80000元，已知該公司所在地上年職工平均工資為20000元。
（3）6月份在某報刊上發表兩篇文章，分別取得稿酬1200元和800元。
（4）7月份取得財務咨詢收入80000元，將其中的8000元直接捐贈給當地某學校，10000元通過國家機關捐贈給某農村義務教育。
根據上述資料，回答54-65題：
趙某2012年度工資收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．396
B．1484
C．756
D．742
55、 趙某取得的一次性補償收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．0
B．15
C．75
D．2400
56、 趙某取得稿酬所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．56
B．72
C．168
D．224
57、 趙某取得的咨詢收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．17800
B．11800
C．11440
D．14600
58、某生產企業為增值稅一般納稅人，2013年3月發生以下業務：
（1）進口一批生產用原材料，關稅完稅價格折合人民幣20萬元，關稅稅率10%，繳納進口環節稅金后海關予以放行，取得海關進口增值稅專用繳款書。
（2）從農民手中購入一批糧食，農產品收購發票上注明收購金額5萬元，委托運輸公司將糧食運回企業，支付運費0.8萬元，取得貨物運輸發票。當月因管理不善丟失10%，剩余90%生產領用。
（3）購入一批實木地板用于裝修辦公樓，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元。
（4）購入一輛小汽車自用，取得的機動車銷售統一發票上注明價款80萬元、增值稅稅額13.6萬元。
（5）采取分期收款方式銷售一批產品，不含稅金額共計100萬元，合同約定當月收取貨款的60%，剩余40%貨款于下月收取。
（6）將自產的一批產品無償贈送給大客戶，該批產品成本為20萬元，已知同類產品不含稅售價為26萬元，成本利潤率為10%。
（7）轉讓一臺2010年6月購入的生產設備，取得含稅收入70.2萬元。
假設上述取得的發票都已經過認證并允許在當月抵扣。
要求：
根據上述資料，回答58-69題。
該企業當月進口環節應繳納的稅金合計為（ ）元。
A．34000
B．37400
C．54000
D．57400
59、 該企業當月國內購進業務中準予抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。
A．6354
B．24004
C．143004
D．160004
60、 該企業當月的增值稅銷項稅額為（ ）元。
A．309400
B．241400
C．316200
D．248200
61、 該企業當月共計應向稅務機關繳納的增值稅為（ ）元。
A．264996
B．204446
C．213996
D．196996
