2010年會計證考試《法規與道德》知識點總結(7)
發布時間：2010-01-27 共3頁
金融法律制度
10、銀行建立存款人預留簽章卡片，并講簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。
存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：
1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的
2)注銷、被吊銷營業執照的
3)因遷址需要變更開戶銀行的
4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的
存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。
11、單位銀行結算賬戶：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶(見表2-1)
| 基本存款賬戶 | |
| 概念 | 存款人辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶 |
| 存款人 | 企業法人；非法人企業；機關、事業單位；團級（含）以上軍隊、武警及分散執勤的支（分）隊；社會團體；民辦非企業組織；異地常設機構；外國駐華機構；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、小區常委會；單位設立的獨立核算的附屬機構；其他組織 |
| 使用范圍 | 日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金支取 |
| 提供文件（證明） | 企業法人，應出具企業法人營業執照副本；非企業法人，應出具企業營業執照正本；機關和實行預算管理的事業單位，應出具企業營業執照正本；機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散執勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明；社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明；民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書；外地常設機構，應出具所駐地政府主管部門的批文；外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業駐華代表，應出具國家登記機關頒發的登記證；個體工商戶，應出具個體工商戶營業執照正本；居民委員會、村民委員會、小區委員會，應出具其主管部門的批文或證明；獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款開戶登記證和批文；其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。 |
| 一般存款賬戶 | |
| 概念 | 存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶 |
| 存款人 | 非獨立核算或分支機構 |
| 使用范圍 | 基本建設資金；更新改造資金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構存放同業資金；政策性房地產開發資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入匯繳基金和業務支出資金；黨、團、工會設在單位的組織機構經費；其他需要專項管理和使用的資金 |
| 提供文件（證明） | 基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文；財政預算外資金，應出具財政部門的證明；糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文；單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料；證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明；期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明；金融機構存放同業資金，應出具其證明；收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明；黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明；其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件 |
