2014會計從業資格考試《財經法規》重點考點【銀行結算賬戶】
發布時間：2014-06-30 共3頁
(五)專用存款賬戶
1.專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
2.專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金等專項管理和使用的資金。
3.專用存款賬戶的開戶要求
開立該賬戶存款人須向開戶銀行出具下列證明文件之一：(1)經有權部門批準立項的文件;(2)國家有關文件的規定。
4.開立專用存款賬戶的程序
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，存款人對特定用途的資金，如基本建設的資金、更新改造的資金等需要專戶管理的資金，由存款人向開戶銀行出具相應證明即可開立該賬戶。專用存款賬戶開立的程序為：填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后開立賬戶。
銀行結算賬戶二
(六)臨時存款賬戶
1.臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。
2.臨時存款賬戶的使用范圍
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人I臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
3.臨時存款賬戶的開戶要求
有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設立臨時機構;(2)異地臨時經營活動;(3)注冊驗資。存款人申請開立1臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：(1)臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文;(2)異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同;(3、)異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文;(4)注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。第(2)、(3)項還應出具其基本存款賬戶開戶許可證。
4.開立臨時存款賬戶的程序
根據《賬戶管理辦法》的有關規定，存款人申請開立臨時存款賬戶時，應填制開戶申請書，提供規定的證明文件;銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規性進行認真審查;銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經對申報資料進行合規性審查，并核準后辦理開戶手續。該核準程序與基本存款賬戶的核準程序相同。銀行在辦理臨時存款賬戶開戶手續時，同時應在其基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時機構和注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內應書面通知基本存款賬開戶銀行。
(七)個人銀行結算賬戶
1.個人銀行結算賬戶的概念
個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。
2.個人銀行結算賬戶的使用范圍
個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
3.個人銀行結算賬戶開戶要求
使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。存款人申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：(1)中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證;(2)中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件;(3)中國人民武裝警察，應出具武警身份證件;(4)香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內地通行證;臺灣居民，應出具臺灣居民往來大陸通行證或者其他有效旅行證件;(5)外國公民，應出具護照;
(6)法律、法規和國家有關文件規定的其他有效證件。銀行為個人開立個人銀行結算賬戶時，根據需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執照、護照等有效證件。
4.開立個人銀行結算賬戶的程序
存款人申請開立個人銀行結算賬戶時，應填寫《開立個人銀行結算賬戶申請書》，并加蓋其個人答章。
銀行結算賬戶三
(八)異地銀行結算賬戶
1.異地銀行結算賬戶的概念
異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。
2.異地銀行結算賬戶的使用范圍
存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：
(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;
(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;
(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;
(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;
(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
3.異地銀行結算賬戶的開立要求
開立異地銀行結算賬戶除應按照前述規定的程序辦理并提交有關證明文件外，開立異地單位銀行結算賬戶，存款人還應出具下列相應的證明文件：
(1)經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
(2)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。
(3)因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。
