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五、綜合題(每題10分，共20分)
1．【答案】
(1)
①借：固定資產    150
無形資產    300
貸：實收資本一A公司450
②借：銀行存款400
貸：實收資本一B公司400
③借：銀行存款    150
貸：實收資本一C公司    150
(2)
①借：本年利潤    100
貸：利潤分配一未分配利潤    i00
②借：利潤分配一提取法定盈余公積    10
利潤分配一提取任意盈余公積5
貸：盈余公積    15
③借：利潤分配一應付現金股利或利潤    60
貸：應付利潤    60
④借：利潤分配一未分配利潤    75
貸：利潤分配一提取法定盈余公積    l0
利潤分配一提取任意盈余公積5
利潤分配一應付現金股利或利潤    60
(3)
①借：長期股權投資一甲公司    150
貸：銀行存款    150
②借：應收股利    9
貸：投資收益    9
(4)借：利潤分配一未分配利潤    50
貸：本年利潤    50
(5)2005年末未分配利潤=100-10-5-60-50=―25(萬元)
2．【答案】
(1)
①借：銀行存款    1 000 000
貸：長期借款    1 000 000
②借：在建工程    1 000 000
貸：銀行存款    1 000 000
③借：在建工程    107 200
貸：庫存商品80 000
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    27 200
④借：在建工程    68 800
貸：應付職工薪酬    36 000
銀行存款    32 800
⑤借：在建工程    24 000(1 000 000× 9．6％／12×3)
貸：長期借款    24 000
借：固定資產    1 200 000
貸：在建工程    1 200 000
(2)
①雙倍余額遞減法第一年的折舊額：120×2／5=48(萬元)
借：管理費用480 000
貸：累計折IH 480 000
②2004年的長期借款的利息應計人企業的財務費用：
借：財務費用    96 000
貸：長期借款    96 000
(3)
①借：管理費用
288 000{(I 200 000--480 000)×2／5}
貸：累計折IB    288 000
②借：固定資產清理432 000
累計折IH    768 000
貸：固定資產    1 200 000
③借：固定資產清    60 000
貸：銀行存款    60 000
④借：銀行存款    1 000 000
貸：固定資產清理    1 000 000
⑤借：固定資產清    508 000
貸：營業外收入    508 000