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　　1．根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司發(fā)行的公司債券上市交易后，下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有()。

　　A．最近2年連續(xù)虧損

　　B．有重大違法行為

　　C．凈資產(chǎn)額減至人民幣5000萬元

　　D．不按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用公司債券募集資金

 

　　正確答案:ABD解題思路：股份有限公司發(fā)行公司債券時凈資產(chǎn)額不得低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不得低于6000萬元。

 

　　2．某普通合伙企業(yè)在經(jīng)營期間吸收甲入伙。甲入伙前，合伙企業(yè)對乙負(fù)債10萬元。甲入伙后，該合伙企業(yè)繼續(xù)虧損，甲遂要求退伙，獲其他合伙人一致同意。在此期間，該合伙企業(yè)欠丙貨款20萬元。甲退伙后，合伙企業(yè)又向丁借款20萬元。后合伙企業(yè)解散，上述債務(wù)均未清償。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

　　A．對于合伙企業(yè)對乙的債務(wù)，甲應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　B．對于合伙企業(yè)對丙的債務(wù)，甲應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　C．對于合伙企業(yè)對丁的債務(wù)，甲應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　D．對于合伙企業(yè)對乙、丁的債務(wù)，甲均不承擔(dān)責(zé)任

 

　　正確答案:AB解題思路：(1)新入伙的普通合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)（對乙的債務(wù)10萬元）承擔(dān)無限連帶責(zé)任；(2)退伙人的普通合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)（對丙的債務(wù)20萬元）承擔(dān)無限連帶責(zé)任；(3)退伙的普通合伙人對退伙后的債務(wù)（對丁的債務(wù)20萬元）不承擔(dān)責(zé)任。

 

　　三、判斷題(每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

 

　　1．合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移或者處分合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對抗善意第三人。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:A

 

　　2．如果以被保險人死亡為給付保險金條件的人身保險合同屆滿2年后，被保險人自殺的，保險人應(yīng)按合同約定給付保險金。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:A

 

　　3．合同約定由債務(wù)人甲向第三人乙履行交貨義務(wù)，甲在所交貨物的質(zhì)量不符合合同約定時，應(yīng)當(dāng)向乙承擔(dān)違約責(zé)任。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：當(dāng)事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人向"債權(quán)人"（而非第三人）承擔(dān)違約責(zé)任。

 

　　四、綜合題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予以標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位與題中所給的計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)

 

　　1．某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：

　　(1)銷售服裝取得不含稅銷售額8000萬元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬元；購進(jìn)布匹取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5800萬元、增值稅稅額986萬元；支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)40萬元、保險費(fèi)和裝卸費(fèi)20萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)；全年可以扣除的產(chǎn)品銷售成本6650萬元；

　　(2)6月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得200萬元；

　　(3)全年繳納營業(yè)稅金及附加48.97萬元；

　　(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用400萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元）；

　　(5)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元（其中包括廣告費(fèi)640萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元）；

　　(6)全年已計(jì)入生產(chǎn)成本、費(fèi)用中的合理工資總額720萬元（其中支付殘疾人職工工資100萬元）；

　　(7)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的待彌補(bǔ)虧損額為325萬元，前三個季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅額54萬元。

　　其他相關(guān)資料：

　　①相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；

　　②企業(yè)所得稅稅率為25%；

　　③該企業(yè)不在"營改增"試點(diǎn)地區(qū)。

　　要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅稅額；

　　(2)計(jì)算該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(3)計(jì)算該企業(yè)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(4)計(jì)算該企業(yè)工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

　　(5)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額；

　　(6)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的企業(yè)所得稅稅額。

 

　　正確答案:

　　(1)全年應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=[8000+58.5÷(1+17%)]×17%=1368.5（萬元）

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=986+40×7%=988.8（萬元）

　　應(yīng)納增值稅=1368.5-988.8=379.7（萬元）

　　(2)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×5‰=41.25（萬元）

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=45×60%=27（萬元）

　　管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-27=18（萬元）

　　(3)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×15%=1237.5（萬元）

　　廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=640+60=700（萬元），未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

　　(4)支付給殘疾人的工資，可以加計(jì)扣除100%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。

　　(5)該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=8000+58.5÷(1+17%)+200-6650-48.97-(400-18)-700-100-325=44.03（萬元）

　　(6)該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=44.03×25%=11.01（萬元）

　　因企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅54萬元，匯算清繳時稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還企業(yè)所得稅稅額=54-11.01=42.99（萬元）。

 

　　五、簡答題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))

 

　　1．甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立了A有限合伙企業(yè)（以下簡稱A企業(yè)）。合伙協(xié)議僅約定：甲、乙為普通合伙人，分別出資10萬元；丙、丁為有限合伙人，分別出資15萬元；由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對外代表A企業(yè)。

　　A企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生以下事項(xiàng)：

　　(1)2月，合伙人丁自營同A企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，獲利150萬元。合伙人乙認(rèn)為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，丁不得自營同本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，其獲利150萬元應(yīng)當(dāng)歸A企業(yè)所有。

　　(2)3月，合伙人甲以其在A企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)向戊（善意第三人）借款50萬元，合伙人乙、丙、丁對該事項(xiàng)并不知情。

　　(3)4月1日，A企業(yè)向B銀行貸款100萬元。4月10日，經(jīng)全體合伙人一致同意，普通合伙人乙轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍邢藓匣锶吮D(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?月1日，B銀行的貸款到期，A企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)只有40萬元。

　　要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

　　(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，乙的主張是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

　　(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲的出質(zhì)行為是否有效？并說明理由。

　　(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，債權(quán)人B銀行是否有權(quán)要求合伙人乙、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任？并分別說明理由。

 

　　正確答案:

　　(1)乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。在本題中，由于合伙協(xié)議沒有特別約定，因此，有限合伙人丁可以自營同A企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。

　　(2)甲的出質(zhì)行為無效。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。在本題中，由于普通合伙人甲的出質(zhì)行為未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效。

　　(3)

　　①B銀行有權(quán)要求合伙人乙承擔(dān)無限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢ζ渥鳛槠胀ê匣锶似陂g合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。在本題中，乙應(yīng)當(dāng)對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　②B銀行有權(quán)要求合伙人丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢ζ渥鳛橛邢藓匣锶似陂g有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。在本題中，丙應(yīng)當(dāng)對其作為有限合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。