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　　1．某企業2013年5月簽訂了以下合同：①采購材料合同一份，價款121000元；②材料運輸合同一份，運費金額180元，裝卸費50元；③租賃機械設備合同一份，使用1天，租金總額是400元；④門面房租賃合同一份，租賃期限2年，每月租金20000元。則該企業當月應納的印花稅合計為()元。

　　A．518.28

　　B．517.68

　　C．517.30

　　D．516.30

 

　　正確答案:C解題思路：運輸合同的計稅依據為取得的運費，不含貨物金額、裝卸費等。購銷合同應納印花稅=121000×0.3‰=36.30（元）；運輸合同應納印花稅=180×0.5‰=0.09（元），免納印花稅；設備租賃合同應納印花稅=400×1‰=0.4（元），按1元貼花；門面房租賃合同應納印花稅=2×12×20000×1‰=480（元）。應納的印花稅合計=36.3+0+1+480=517.3（元）。

 

　　2．某交通運輸企業2013年12月簽訂以下合同：①與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；②與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元（含裝卸費5萬元，搬運費10萬元）；③與某運輸企業簽訂租賃合同，合同載明將本企業閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；④與某保險公司簽訂一年期保險合同，合同載明為本企業的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業當月應納的印花稅為()元。

　　A．505

　　B．540

　　C．605

　　D．640

 

　　正確答案:C解題思路：融資租賃合同應納印花稅=100×3×0.05‰=0.015（萬元）；貨物運輸合同應納印花稅=（65-5-10）×0.5‰=0.025（萬元）；貨車租賃合同應納印花稅=5（元）；保險合同應納印花稅=50×0.4×1‰=0.02（萬元）。應納稅額=0.015+0.025+5÷10000+0.02=0.0605（萬元）=605（元）。

 

　　3．為簡化貼花手續，稅法規定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項不屬于印花稅繳納方法的是()。

　　A．按期匯總繳納

　　B．以繳款書代替貼花

　　C．以完稅證代替貼花

　　D．代扣分期繳納

 

　　正確答案:D解題思路：為簡化貼花手續，稅法規定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，包括以繳款書或完稅證代替貼花的方法、按期匯總繳納印花稅的方法、代扣稅款匯總繳納的方法。

 

　　4．為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同只就合同所載的()計征印花稅。

　　A．價款金額

　　B．報酬金額

　　C．使用費金額

　　D．研究開發費金額

 

　　正確答案:B解題思路：為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據。

 

　　5．某學校委托一服裝加工企業為其定做一批校服，合同載明由服裝加工企業提供金額為80萬元的原材料，學校另支付加工費40萬元。服裝加工企業針對該項業務應繳納印花稅()元。

　　A．240

　　B．360

　　C．440

　　D．600

 

　　正確答案:C解題思路：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，應分別按"加工承攬合同"、"購銷合同"計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花；合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應按全部金額，依照"加工承攬合同"計稅貼花。所以該服裝企業應該繳納印花稅=80×0.3‰×10000+40×0.5‰×10000=440（元）。

 

　　6．甲公司與乙公司分別簽訂以貨換貨合同，甲公司的貨物價值300萬元，乙公司的貨物價值300萬元。甲公司應繳納的印花稅為()元。

　　A．900

　　B．1200

　　C．1800

　　D．2100

 

　　正確答案:C解題思路：以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花。應納印花稅=(300+300)×0.3‰×10000=1800（元）。

 

　　7．財產所有人將財產贈給()所立的書據，免納印花稅。

　　A．國有企業

　　B．非營利的養老院

　　C．外資企業

　　D．公園

 

　　正確答案:B解題思路：財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據，可以免征印花稅。其中，社會福利單位是指扶養孤老傷殘的社會福利單位。

 

　　8．根據土地增值稅相關規定，房地產開發企業如果同時兼有免稅和征稅項目單位，納稅申報表正確的填報方法是()。

　　A．合并填報

　　B．分別填報

　　C．只填報征稅項目

　　D．由主管稅務機關核定填報

 

　　正確答案:B解題思路：房地產開發企業如果同時兼有免稅和征稅項目單位，應該分別填報土地增值稅納稅申報表。

 

　　9．某市房地產企業2013年建設一棟普通標準住宅出售，取得銷售收入1000萬元，該公司為了建造普通住宅支付的地價款200萬元，房地產開發成本400萬元，該項目的銀行貸款利息由于無法與其他項目劃分，所以無法提供準確的數字。則該房地產企業應繳納的土地增值稅為()萬元。（房地產開發費用的扣除比例在利息不得據實扣除時為10%，利息可以據實扣除時為5%。）

　　A．0

　　B．49.5

　　C．69.5

　　D．79.5

 

　　正確答案:A解題思路：準予扣除項目金額=200+400+(200+400)×10%+1000×5%×(1+7%+3%)+(200+400)×20%=835（萬元），轉讓房地產的增值額=1000-835=165（萬元），增值率=165÷835=19.76%，根據稅法規定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。所以，本題中的房地產企業免征土地增值稅。

 

　　10．房地產開發企業與非房地產開發企業在計算土地增值稅時，扣除辦法不同的稅種是()。

　　A．營業稅

　　B．城建稅

　　C．教育費附加

　　D．印花稅

 

　　正確答案:D解題思路：計算土地增值稅時，非房地產開發企業轉讓不動產繳納的印花稅可以作為"與轉讓房地產有關的稅金"單獨扣除；房地產企業的印花稅已經在管理費用中扣除，所以在計算土地增值稅時不再單獨扣除。