09年公路監理師會計基礎與財務管理公式（4）
發布時間：2010-01-14 共1頁
6、負債分為流動負債和長期負債
流動負債
（1）短期借款
（2）應付票據 包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票
（3）應付帳款 付給供應單位的款項和付給其他單位的工程價款等
（4）預收帳款 向購貨方預收的購貨款和向發包單位收取的預付備料款和預收工程款。
（5）應付工資 是工程成本的構成因素
（6）應付福利費 職工的醫藥費（醫療保險費）、醫護人員的工資、醫務經費、職工因工負傷赴外地就醫路費、職工生活困難補助、職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員的工資等(按職工工資總額的14%提取)
（7）應交稅金 營業稅、城市維護建設稅、所得稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等
（8）應付股利
（9）其他應付款 應付經營租入固定%%資產和包裝物租金、職工未按期領取的工資、存入保證金等
（10）其他應交款 教育費附加（=（消費稅+增值稅+營業稅）×3%）、礦產資源補償費、住房公積金等
（11）預提費用 預提收尾工程費用、租金、保險費、借款利息
（12）一年內到期的長期借款
長期負債
（1） 長期借款
（2）應付債券
（3）長期應付款
（4）專項應付款
7、所有者權益 分為：
（1）實收資本（或股本） 無需償還可長期周轉適用
分為：國家資本金、法人～、個人～、外商～各類公司注冊資本最低限額○1生產經營 50萬元○2商品批發 50萬元 ○3商業零售 30萬元○4科技開發、咨詢、服務性公司 10萬元 人民幣 股份有限公司 1000萬元
（2） 資本公積 包括
○1資本（或股本）溢價 資本溢價和股票溢價
○2接受非現金資產捐贈準備
○3接受現金捐贈○4股權投資準備○6撥款轉入○7外幣資本折算差額○8其他資本公積
（3） 盈余公積 從凈利潤中提取得公積金
一般企業和股份有限公司 用于彌補虧損或用于轉增資本（或股本） 轉增資本后留存盈余公積≥25%注冊資本
○1法定盈余公積 凈利潤×10% 累計達到企業注冊資本50%以上時可以不再提取
○2任意盈余公積
○3法定公益金 凈利潤×(5%～10%) 用于集體福利時應轉入任意盈余公積
外商投資企業
○1儲備基金 用于彌補虧損和增加資本
○2企業發展基金 用于企業發展和增加資本的企業發展基金
○3利潤歸還投資
流動負債
（1）短期借款
（2）應付票據 包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票
（3）應付帳款 付給供應單位的款項和付給其他單位的工程價款等
（4）預收帳款 向購貨方預收的購貨款和向發包單位收取的預付備料款和預收工程款。
（5）應付工資 是工程成本的構成因素
（6）應付福利費 職工的醫藥費（醫療保險費）、醫護人員的工資、醫務經費、職工因工負傷赴外地就醫路費、職工生活困難補助、職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員的工資等(按職工工資總額的14%提取)
（7）應交稅金 營業稅、城市維護建設稅、所得稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等
（8）應付股利
（9）其他應付款 應付經營租入固定%%資產和包裝物租金、職工未按期領取的工資、存入保證金等
（10）其他應交款 教育費附加（=（消費稅+增值稅+營業稅）×3%）、礦產資源補償費、住房公積金等
（11）預提費用 預提收尾工程費用、租金、保險費、借款利息
（12）一年內到期的長期借款
長期負債
（1） 長期借款
（2）應付債券
（3）長期應付款
（4）專項應付款
7、所有者權益 分為：
（1）實收資本（或股本） 無需償還可長期周轉適用
分為：國家資本金、法人～、個人～、外商～各類公司注冊資本最低限額○1生產經營 50萬元○2商品批發 50萬元 ○3商業零售 30萬元○4科技開發、咨詢、服務性公司 10萬元 人民幣 股份有限公司 1000萬元
（2） 資本公積 包括
○1資本（或股本）溢價 資本溢價和股票溢價
○2接受非現金資產捐贈準備
○3接受現金捐贈○4股權投資準備○6撥款轉入○7外幣資本折算差額○8其他資本公積
（3） 盈余公積 從凈利潤中提取得公積金
一般企業和股份有限公司 用于彌補虧損或用于轉增資本（或股本） 轉增資本后留存盈余公積≥25%注冊資本
○1法定盈余公積 凈利潤×10% 累計達到企業注冊資本50%以上時可以不再提取
○2任意盈余公積
○3法定公益金 凈利潤×(5%～10%) 用于集體福利時應轉入任意盈余公積
外商投資企業
○1儲備基金 用于彌補虧損和增加資本
○2企業發展基金 用于企業發展和增加資本的企業發展基金
○3利潤歸還投資
