會計職稱考試初級經濟法基礎考前串講復習資料二
發布時間：2010-01-19 共4頁
二、關鍵知識點串聯運用
1.會計主管部門與企業的關系
（1）主管所有企業和會計人員
（2）財政監督發現以下問題
①內部監督或單位負責人應承擔的責任；
②企業設賬不規范；
③會計資料不真實完整；
④會計處理方法錯誤；
⑤對原始憑證處理不當；
⑥財務報告不全、簽章錯誤、編制錯誤、對外提供錯誤。
2.會計檔案歸類、保管、銷毀手續是否正確
3.內部會計監督、財政監督、注冊會計師監督的關系
（1）內部控制方法及運用是否正確P198--200
（2）會計機構和會計人員內部監督的職權P201
（3）財政監督的內容
（4）注冊會計師于內部審計的關系
（5）會計機構設置、會計機構負責人的條件與總會計師的區別
4.會計崗位與會計人員管理
（1）會計人員是否擁有從業資格證書以及證書的管理
（2）會計人員調轉、注冊、離崗后的管理
（3）哪些崗位屬于會計人員
（4）哪些單位應回避
（5）會計人員道德問題
（6）違反會計法應承擔的責任
第六章 稅收法律制度概述 打印本頁 一、本章基礎考點
1.稅收的概念及三大特征--強制性、無償性、固定性
2.了解稅收分類
3.稅法的要素（重點）
（1）有哪些要素
（2）對基本要素，主要要素的理解
提示：注意稅率、計稅依據、減免稅的具體規定P241-242
4.關稅
（1）分為進口關稅和出口關稅
（2）進口關稅的種類，適用對象，出口關稅的對象（重點）P245
5.外商投資企業與外國企業所得稅
（1）征稅對象P246第2自然段
（2）兩類比例稅率-33%的構成、10%稅率的使用對象（難點）
6.個人所得稅
（1）納稅主體P247（最后自然段）
（2）征稅范圍（選擇等）P248
（3）使用稅率，特別是工資用9級稅率，哪些用20%的比例稅率
7.土地增值稅
（1）征稅范圍P249
（2）適用超率累進稅率，對增值額部分征稅
8.印花稅
（1）五種納稅人P250
（2）13個稅目
（3）哪些按每件5元征稅（重點）P251
9.契稅
（1）征收契稅的五種對象（選擇）
（2）適用3%-5%幅度稅率
10.房產稅（重點）
（1）納稅義務人及征稅范圍P252（最后一個自然段）
（2）房產的界定P253
（3）兩種計稅形式
①從價計征--稅率為1.2%；
②從租計征--稅率為12%；
③個人房產出租，按4%征收房產稅。
11.城鎮土地使用稅
（1）范圍--城市、鄉村、建制鎮、工礦區
（2）適行定額稅率
12.資源稅--重點是征稅對象，實行定額稅率P255
13.城市維護建設稅（重點）
（1）外商投資企業和外國企業不征收城市維護建設稅
（2）計稅依據為--應交增值稅、消費稅、營業稅之和
（3）7%、5%、1%稅率的適用對象P256
第七章 流轉稅法律制度 打印本頁 （提示：首先應充分消化教材的例題）
一、增值稅基礎考點提示（重點）
1.增值稅的基本規定
（1）征收范圍--銷售貨物，進口貨物，提供加工修理勞務
（2）8種視同銷售行為（重點）記憶P261-262
（3）混合銷售業務、兼營非應稅勞務的處理（理解）
（4）小規模納稅人，一般納稅人認定（重點）P266--267
（5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%
①13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）P268；
②稅率只適用于出口貨物。
（6）征收率及運用（P269重點）
①一般納稅人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率；
②銷售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；
③商業小規模納稅人按4%征收率；
④商業以外的其他小規模納稅人6%征收率。
2.一般納稅人銷售稅額的計算要點（重點）
（1）銷項稅額=銷售額×稅率
①銷售額包括的價外費用P270
②銷售額=含增值稅售價÷（1＋增值稅率）
（2）進口貨物的組成計稅價格公式P270
（3）生產貨物的組成計稅價格公式P271
（4）對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計算規定P272
提示：結合P273-274的系列例題掌握計算要點
3.一般納稅人進項稅額的計算及規定
（1）哪些進項稅額允許抵扣
提示：注意10%、13%、7%扣除率的運用
（2）哪些進項稅額不能抵扣（選擇、計算）P276-277
（3）進項稅額的抵扣時限（重點）P278（注意防偽，非防為發票的抵扣時間）
結合P278-279例題理解
4.應交增值稅的計算
（1）一般納稅人應交增值稅=當期銷項稅額－當期進項稅額
（2）小規模納稅人應交增值稅=不含增值稅額×征收率
熟練掌握P280-283例題
5.增值稅的納稅時間、地點、期限（小題）
重點是納稅義務發生時間和納稅地點P284-286
6.增值稅專用發票（P287--294）
（1）哪些情況不能領購專用發票
（2）哪些情況不能開具專用發票
（3）開票時限，與納稅義務發生時間相同
（4）開票要求，重點P291②⑥⑦⑩
（5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規定（重點）P293-294
